串讲《法规》第2章讲义

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1、第二章结算法律制度表一、现金结算使用范围除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员随身携带的差旅费外，开户单位使用现金不能超过结算起点（1000元）限额3～5天≤15天附属单位使用现金→核定→包括在库存现金限额内找零用备用金→核定→不包括在库存现金限额内收支基本要求（1）现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定（2）不准“坐支”现金（相对禁止）（3）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章（4）现金管理N不准健全内控（1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程（2）授权审批：对审批人越权审批的货币

2、资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告表二、支付结算概述概念转账结算（不包括使用现金）特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（2）支付结算的发生取决于委托人的意志（3）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（4）支付结算是一种要式行为（5）支付结算必须依法进行基本原则（1）恪守信用、履约付款（2）谁的钱进谁的账、由谁支配（3）银行不垫款办理支付结算的具体要求必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证---“要式行为”按规定开立、使用账户大小写必须一致，否则

3、票据无效，结算凭证银行不予受理。【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载区别伪造变造伪造：无权限人更改“签章”变造：无权限人更改“签章以外”的记载事项第8页【注意】伪造人、被伪造人均不承担票据责任（伪造人承担法律责任）填写要求（1）出票日期必须使用中文大写（写法必须掌握）。【注意】出票日期使用小写，银行不受理；大写日期不规范，银行可予受理，但造成损失出票人自行承担。（2）中文大写用正楷或行书填写，可以使用繁体字，不得自造简化字。（3）中文大写金额到“元”为止

4、的应加“整”或“正”；到“角”为止的，可以加也可以不加“整”或“正”；到分的不加。更正金额、出票日期、收款人名称不得更改其他记载事项，原记载人可以更改并在更改处签章补充：日期的大写（遵照汉语语言习惯、数字金额构成、防止涂改）月日　１月－　零壹月　２月－　零贰月　３月－　　叁月　４月－　　肆月　５月－　　伍月　６月－　　陆月　７月－　　柒月　８月－　　捌月　９月－　　玖月１０月－零壹拾月１１月－壹拾壹月１２月－壹拾贰月　１日－零壹日　　１１日－壹拾壹日　　２１日－贰拾壹日　２日－零贰日　　１２日－壹拾贰日　　２２

5、日－贰拾贰日　３日－零叁日　　１３日－壹拾叁日　　２３日－贰拾叁日　４日－零肆日　　１４日－壹拾肆日　　２４日－贰拾肆日　５日－零伍日　　１５日－壹拾伍日　　２５日－贰拾伍日　６日－零陆日　　１６日－壹拾陆日　　２６日－贰拾陆日　７日－零柒日　　１７日－壹拾柒日　　２７日－贰拾柒日　８日－零捌日　　１８日－壹拾捌日　　２８日－贰拾捌日　９日－零玖日　　１９日－壹拾玖日　　２９日－贰拾玖日１０日－零壹拾日　２０日－零贰拾日　　３０日－零叁拾日表三、银行结算账户的概念、分类、管理原则概念银行结算账户是人民币活期存款

6、账户分类存款人单位个体工商户→凭营业执照个人个人→借记卡、信用卡用途基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户开户地本地、异地管理原则（1）一个基本账户原则（2）自主选择银行开立银行结算账户原则（除国家法律法规另有规定外，任何单　　位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户）（3）守法合规原则（4）存款信息保密原则（除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位个人查询）表四、银行结算账户的开立、变更和撤销开立核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）

7、和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户第8页实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证【注意】时间性规定：2核、5备、3通知生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。【个人开立存款账户没有生效日规定】排除事项：（1）注册验资的临时存款账户转为基本存款账户（2）因借款转存开立的一般存款账户（3）存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户变更（1）存款人更改名称→5个工作日内向开户银行提出变更申请（2）其他变更→5个工作日内书

8、面通知开户银行银行应及时办理，并于2个工作日内向中国人民银行报告撤销法定情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭（企业不在了）（2）注销、被吊销营业执照（营业执照没了）（3）因迁址需要变更开户银行（迁址换开户行）顺序最后办理基本存款账户的撤销（因为基本存款账户是主办账户）不得撤销存款人尚未清偿其开户银行债务强制撤销银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位，