个税和转让定价学生习题 Microsoft Office Word 文档

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1、个人所得税单项选择题1．下列选项中，不实行超额累进税率的是（）A工资、薪金所得B个体工商户的生产、经营所得C对企事业单位的承包经营、承租经营所得D财产租赁所得2．约翰和乔治均系美国某公司的高级雇员。因工作需要，约翰和乔治于2010年12月25日被美国总公司派往中国北京设立的分公司工作。其间，约翰于2011年5月至6月回国两个月，乔治于2011年10月回国27天。2012年1月10日，发放年终工资奖金。约翰领得中国分公司支付的工资薪金15万，美国总公司支付的工资薪金2万美金。乔治领得中国分公司支付的公司薪金15万和美国总公司支

2、付的工资薪金1万美金。已知约翰和乔治的个人所得税由中国分公司负责代扣代缴。下列说法正确的是：A，约翰和乔治均就其15万元的中国境内收入缴纳个人所得税。B，约翰和乔治均需就其中国境内收入以及美国总公司支付的薪金总和缴纳个人所得税。C，约翰仅就其15万元的中国境内收入缴纳个人所得税，而乔治需就其境内收入15万以及美国总公司的1万美元薪金缴纳个人所得税。D,约翰需就其境内收入15万以及美国总公司的2万美金缴纳个人所得税，而乔治仅需就其15万元的中国境内所得缴纳个人所得税。3.某教授与一家合资企业约定为其员工讲课，讲课时间为五天，该

3、培训班答应付给他劳务报酬20000元。现有两种方案：1.一次性支付全部劳务报酬；2.要求企业负担5天餐费500元，住宿费2500元，并报销往返机票700元，从其总收入中扣除,其实际获得劳务报酬收入15000元。采用方案2能节税多少？（）A.600元B.2400元C.800元D.1000元4.纳税人在境外国家（地区）已经交纳的所得税税款，低于扣除限额，可以从应纳税额中据实扣除：超过扣除限额的，其超过部分（  ）。A、可在本年度应纳税额中扣除；B、在本年度及以后年度均不得再扣除；C、可在以后年度税额余额中补扣，但补扣期限不得超过

4、5年；   D、可在以后年度税额余额中补扣，但补扣期限不得超过3年。5、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等20000元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。试计算经纳税筹划后，杰克每月可以节约（）个人所得税支出？A、40965元B、20000元C、9000元D、0元6、朱先生是一

5、高级工程师，2012年2月从A公司取得工资类收入62500元。.如果朱先生和该公司存在稳定的雇佣与被雇佣的关系，计算其应缴纳所得税额为多少元。如果朱先生和该公司不存在稳定的雇佣与被雇佣关系，则应缴纳所得税额为多少元。朱先生与该公司不存在稳定的雇佣关系，则他可以节省税收多少元。A、2145元B、2000元C、9000元D、2100元二、判断题1．中国公民王某为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元，那么他不用在我国境内交个人所得税。（）2、我国个人所得税

6、的起征点是3500元。（）3．王教授出版了一部学术著作获得稿酬20000元，应缴所得税为20000*(1-20%)*20%=3200（）4、个人所得税3500元为免征额。（）5.实行核定征税的个人独资企业和合伙企业，不能享受个人所得税的优惠政策。（）计算题1．某公司准备用年终奖方式回报两个自然人股东------老吴和老徐，两人当月工资都超过3500元。公司打算老吴年终奖54000元，给老徐年终奖55200元，计算老徐老吴拿到的年终奖净额。2．赵先生是一家啤酒企业员工，该企业采用月薪制绩效工资，每年6个月淡季工资每月3000元

7、，6个月旺季工资每月8000元。那么，赵先生每年税后收入是（A）。但如果采用年薪制，赵先生每年税后收入是（A）。A63930,64860B63930,53640C63930,29220D63930,289503、赵先生2012年5月从单位获得工资51200元，同时他在另外一家公司做兼职法律顾问，每月获得收入25000元，。该公司以工资、薪金的形式为赵先生代扣代缴个人所得税。请计算赵先生每月应纳税额，并提出纳税筹划方案。4．李先生2012年6月从A公司取得工资、薪金3000元，由于单位工资太低，李先生同月在B公司找了一份兼职，

8、取得收入8000元。请分别计算在李先生与B公司没有固定的雇佣关系和有固定雇佣关系两种情况下，所应缴纳的个人所得税额。5．李某为一高级软件工程师，2012年4月获得某公司工资类收入为50800元。对于李某的所得，有以下两种方案：一、李某与该公司存在稳定雇佣关系，则应按工资、薪金所得计算缴纳个