企业内部审计中存在的问题及对策

《 企业内部审计中存在的问题及对策 》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学科类：学号：130402020506学校代码：密级：2013级2017届本科生学年论文企业内部审计中存在的问题及对策院系：财经学院专业：工商管理（会计学方向）姓名：程小燕指导教师：刘秀上交日期：二〇一六年八月摘要：本文首先分析企业内部审计的含义；其次分析我国企业会计内部审计中存在的问题，通过对企业会计内部审计中存在的问题来分析原因；最后在存在问题的基础上提出相应的对策，为企业经营者进行内部审计工作提出建议。关键词：内部审计，对策，审计，内部，问题，企业目录一、当前我国内部审计工作中存在的问题……………………1（一）内部审计独立性不强……………………

2、………………1（二）内部审计机构不合理……………………………………1（三）审计质量不高……………………………………….…...2二、解决内部审计工作的建议…………………………………2（一）加强对内部审计工作的领导和管理…………..……..…2（二）树立风险意识，为建立内部审计文化创造良好的环境………………………………………………………………………3.（三）保证内部审计的独立性才能保证审计的公正性………………………………………………………………………3（四）建立一套完整的奖惩制度………………………………4参考文献……………………………………………………

3、……5一、当前我国内部审计工作中存在的问题（一）内部审计独立性不强我国内部审计机构在组织体系上实行领导负责制，即内部审计机构受本部门或本单位主要负责人直接领导各职能部门的制约，内部审计的结果应书面报告给本单位行政最高负责人。因此，内部审计的独立性不如外部审计，表现在机构不独立。　　内部审计为组织内部服务，接受总经理或董事会的领导，独立性较弱。有的单位把审计机构设在财会部门中；有的把审计机构和监察部门合并在一起；有的单位由分管钱财物资及账目的人员兼任审计岗；有的单位领导既领导财会工作，又领导审计工作。因此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业

4、的财务状况做出客观、公正的评价。特别是当面对领导参与或法人违规时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于长官意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。　　（二）内部审计机构不合理6　　我国的内部审计是随着国家审计的建立、发展而产生、演化的，属于“监督导向”型的检查系统，侧重于财务收支的合规性与合法性审计，即过分强调其监督的职能，而忽视其评价的职能。显然，这种侧重事后监督不会解决问题的内部审计模式，无法满足建立现代企业制度的需要，不利于企业改善经营管理和提高经济效益

5、。　　内部审计机构应在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。然而实际状况是我国企业的内部审计机构多数由总会计师或财务副总经理领导，有的企业至今仍然没有专职的内部审计机构，而是将其并入财会部门或纪委监察部门。这表明我国企业内部审计机构的设置还是很不合理，从而大大影响了其独立性和权威性。　　（三）审计质量不高　　内审人员长期的审计工作形成的思维方式和工作方法的局限性，导致审计质量不高。长期以来，由于内部审计机构人手少，任务重，往往埋头于具体的事物，又由于审计人员多为从财务岗位上转到审计工作中来的，年龄偏大，接受新生事物，新的理念不及时，养成了一种

6、微观思维和惯性思维的定势，不能举一反三，寻根探源，不能高屋建瓴把握全局。加之有些单位的领导思想单一，认识不足，只重视审计的数量，不重视审计的质量，只重视审计的形式，不重视审计的效果，从而导致审计质量不高。　　二、解决内部审计工作的建议　　（一）加强对内部审计工作的领导和管理6　　提高内部审计机构的隶属层次为了适应我国经济的发展，调整理顺内部审计机构的隶属关系，合理设置独立的内部审计机构，企业应该在股东大会、董事会及经理层之下分别设立监事会、审计委员会及内部审计部门，三者之间由上而下宜存在业务指导关系，内部审计机构的设置应高于其他各职能部门，其在业务上

7、向审计委员会负责并报告业绩，在行政上向经理层负责并报告工作。对于规模小，不设审计委员会的企业，内部审计机构应直接对董事会负责，并在业务上接受监事会的指导。这种双重负责的组织形式，能够最大限度地体现内部审计的独立性和权威性，并且与国际内部审计师协会的《内部审计事务准则》的要求相一致，最重要的是保证现代企业制度下内审职能的充分发挥。　　（二）树立风险意识，为建立内部审计文化创造良好的环境　　要加强全员风险意识教育，通过分析违规行为的后果和危害，使员工树立起对内部控制的责任意识，认识到执行内控制度是每位员工的责任，在本单位树立良好的内控文化；在工作中要解决

8、个别人认为内控工作是领导的事，是个别部门的事，是几个人的事。实践中内控工作涉及到各单位上上下下，方方面面，风