化解银行不良资产存在的问题与出路——资产管理公司的角度

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1、对外经济贸易大学硕士学位论文化解银行不良资产存在的问题与出路——资产管理公司的角度姓名：洪叶申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：吴革20050401月吐青通过MBA课程的学习和培训，对企业的经营和管理有了较系统和全面的了解，对我从事资产管理公司资产处置工作帮助很大。同时引起了我对我国目前资产管理公司解决银行不良资产的问题产生了浓厚兴趣，在吴革副教授指导下，我能把工作实践中零散的处置体会整理起来，在吴老师不厌其烦地指导并花费大量的时间查找相关资料与我一起研究探讨的过程中，使我对我国目前不良资产处置的思路与方法有了更深的思考，受益匪浅。银行不良资产问题是社会的

2、一个普遍问题，无论是发达国家还是发展中国家，银行都存在不良资产，因此它的存在是正常的。但如何化解及化解能力是至关重要的，美国RTC仅用七年时间就处理了747家破产的储蓄和贷款机构，出售了4000多亿美元的资产，很好的解决了美国储蓄和贷款机构的危机，日本因政府行动迟缓，导致银行坏帐堆积，清理不良资产速度缓慢，日本银行国际信用评级接连下降。因此不同的国家限于自己的条件，存在不同的看待银行不良资产问题的态度及处理方式，当然也会收到迥然有别的效果。我国银行不良资产从规模上已在3万亿水平上，规模的庞大引起了我国政府高度重视，从成立资产管理公司至今五年时间，一直在积极探讨化

3、解银行不良资产的有效方式，并逐步地出台相应制度完善处理银行不良资产内、外部环境。但由于不良资产已成为社会公众极为关注的问题，纷纷对比国外处理不良资产的时间表，提出了我国目前资产管理公司处理不良资产处在低效与速度缓慢的水平上。我从资产管理公司一名从事资产处置一线工作的从业人员角度，对银行不良资产的化机构解模式进行探讨。我国银行不良资产的形成有其深刻的制度性原因，导致银行不良资产充斥各个行业，纵观我国银行发展史，“一种形式、一家银行”的金融制度，一切信用均集中于银行，高度集权的计划经济使银行信用被作为财政分配资金的辅助手段。以致企业的生存和发展对银行资金存在“刚性依

4、赖”。虽然银行供给型的资源分配模式推动了经济快速发展，也利于政府保持对经济的控制力，但该模式也形成了风险集中于银行的趋势，形成了难以抑制的银行不良资产的局面。随着1993年确立了社会主义市场经济目标，经济转轨开始，计划经济条件下的信贷管理原则放松，银行还未摆脱旧的管理模式和理念，大量由于管理不严、违规经营产生的不良贷款，1992-1994年经济过热，固定资产过度增长，尤以房地产突出，随着1993年下半年宏观调控加强，泡沫破灭，大量的房地产成了“半截子”工程，银行贷款不可避免成为不良资产。可以看出我国银行的不良资产问题有其很深的制度性原因，一刀切的方式不适宜处理成

5、因复杂的不良资产。1988年，虽制订了银行的呆帐准备金与核销制度，但因呆帐准备金计提、呆帐的认定、呆帐的核销方面存在准备金计提不足、呆帐认定执行难、核销受计划与程序的限制，使得大量不良资产得以沉淀。资产管理公司成立后，针对不同成因的不良资产进行了全面细致的分析，提出不同的处置方案，但基于我国目前不良资产处置环境的部分缺失，限制了其一定优势的发挥。因此我从实践角度，对我国目前的不良资产处置问题进行分析，结合我国不良资产的处置环境，探讨化解银行不良资产的适宜模式。提要随着2006年中国金融服务业全面放开的大限将至沉重的不良资产负担已成为提高我国银行业核心竞争力的巨大

6、障碍因此如何加快不良资产处置是当前完善我国市场经济体制深化金融企业改革与发展面临的一项紧迫而繁重的任务借鉴国外处理银行不良资产的经验我国于1999年4月份在国务院的部署和领导下相继设立对应四大国有商业银行的金融资产管理公司着手处理相应国有银行剥离的不良资产资产管理公司成立后针对不同成因的不良资产进行了全面细致的分析提出不同的处置方案经过五年的实践不仅达到了时间过半任务过半的处置进度还积累了许多精彩的处置案例由于我国目前处理不良资产的内部环境与外部环境不完善限制了其一定优势的发挥导致不良资产处理速度达不到预期值因此本文从实践角度对我国目前的不良资产处置问题进行分析

7、结合我国不良资产的处置环境探讨化解银行不良资产的适宜模式本文揭示了资产管理公司债转股股权管理存在形式股东管理不到位的问题股权退出因现阶段资本市场欠发达等原因导致股权退出通道狭窄资产处置过程中存在着处置时限人为划杠多家监管体制的不协调配套政策与特殊手段的缺乏等问题这些问题的存在既影响了资产管理公司的处置效率也影响了资产管理公司的发展方向本文针对实践过程中产生的诸多问题指出了我国资产管理公司目前机构设置模式的缺陷并提出了最理想的模式是四家资产管理公司合并为一家的机构化解模式对机构化解模式制度支持提出了呆坏账核销政策特别立法政策的政策支持取消处置时限的人为划杠建立有效

8、的信息披露制度的制度支持