我国上市公司内部控制披露制度的分析论文内容

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1、重庆理工大学毕业论文我国上市公司内部控制披露制度分析我国上市公司内部控制披露制度分析引言11现状描述21.1内部控制信息披露的含义21.2我国上市公司内部控制披露的现状分析32.2.1内部控制信息披露的现状32.2.2证券监管部门对上市公司信息披露违规处罚情况42上市公司的内部控制信息披露影响因素分析52.1工作时间62.2披露成本62.3公司治理结构62.4公司经营状况62.5管理层的重视程度62.6经济利益62.7披露主体的专业水平72.8政府部门的监督力度72.9注册会计师的审核72.10律法规的完善性73上市公司内部控制信息披露

2、的对策73.1健全和完善我国内部控制信息披露的规范体系73.2加强对内部控制信息披露的监管和处罚力度83.3规范审核标准，提高注册会计师执业水平83.4统一规范强制性信息披露，鼓励自愿性信息披露93.5完善公司治理结构93.6提高管理人员的重视程度93.7改善公司的经营状况93.8加强对相关人员的培训和教育104调查分析104.1调查内容——沪市和深市上市公司内部控制信息披露的现状104.2调查结果分析125总结13引言《班斯一奥克斯利法案》(TheSarbanes一OxleyAct，以下简称萨班斯法案)，该法案强制要求上市公司必须对外

3、披露内部控制的评估报告，并公开注册会计师对评估报告的审核意见。16重庆理工大学毕业论文我国上市公司内部控制披露制度分析上市公司财务报告披露的随着经济发展进程的加快，信息的获取对于公众有效参与经济活动是十分重要的，但公众在渴望获得更多信息的同时，还希望能够保证信息的准确性和真实性。公司披露的财务信息的好坏与真假，在很大程度上都取决于内部控制制度的有无与优劣，越来越多的投资者在进行投资决策时，不仅看重公司的经营业绩和财务状况，还要求公司建立了合理、有效的内部控制。上市公司进行内部控制信息披露不仅能够完善公司的内部管理，保证信息披露的真实性，

4、还能吸引更多的潜在投资者，为公司带来更可观的经济利益。因此，国外的学者很早就开始了对内部控制信息披露的研究，并在披露方式是采取自愿性还是强制性的这个问题上争论不止。继美国的“安然事件”之后，一些知名的上市公司如施乐、世通等也相继爆出会计造假事件，这一系列的丑闻和会计造假案使美国国会下定决心，于2002年7月颁布了著名的萨信息是否真实、正确，与内部控制的有无及强弱有着很大的关联。在建立了内部控制并执行有效的前提下，上市公司所披露的财务报告更能保证其真实性和完整性。公司内部控制信息披露是大势所趋，由于各种现实原因，使得我国内部控制信息披露不

5、尽如人意。作为内部控制信息披露的主体，上市公司的行为直接关系着信息披露的真实性、完整性和有效性。本文通过了解上市公司进行内部控制信息披露的现状，分析影响上市公司内部控制信息披露的主要因素，提出完善我国上市公司内部控制信息披露的对策。1现状描述1.1内部控制信息披露的含义内部控制对于公司持续经营是非常有用的，在完善的内部控制制度下，公司资产的安全与完整能得到合理保证，防止会计人员造假，使公司财务报告的可信度能得到有效提高。随着对内部控制重要性的了解，社会大众对于内部控制信息披露有了迫切的需求，在此情况下，产生了内部控制信息披露。管理当局是

6、对企业的运作情况、内部控制流程和管理架构最熟悉的人，所以公司的高层管理人员应保证公司已经建立了完善的内部控制并且得到了有效的执行，同时还应对外披露内部控制信息。16重庆理工大学毕业论文我国上市公司内部控制披露制度分析上市公司进行内部控制信息披露，就是根据既定的标准，对本公司是否建立了完善的内部控制，执行是否有效，内部控制是否存在缺陷等问题进行自我评价，出具评估报告，并经注册会计师审计后在公司年报中予以披露的一个过程。内部控制信息披露可以帮助公司管理人员及时发现公司管理上的漏洞，防止舞弊事件的发生，稳定公司的财务状况，它还可以让投资者、潜

7、在投资者等一些利益相关者更了解公司内部的管理结构和经营状况，从而作为他们投资决策的依据。1.2我国上市公司内部控制披露的现状分析2.2.1内部控制信息披露的现状中国上市公司信息披露也经历了从陌生到了解到熟悉的过程，因为在最近几年颁布的法律和条例及其实施细则发布，信息披露有了很大的提高。在规范的信息披露制度，我国已经形成了证券法为主体，相关行政法规、部门规章和其他规范性文件为补充的多维度，多层次的上市公司信息披露制度；在于信息披露标准上面，中国一方面在尽快的制定具体的会计准则，其他统一的传统行业会计制度。中国会计准则与国际会计准则的差异正

8、在缩小；在信息披露制度，与信息披露制度的不断完善，披露要求更加具体，更有针对性，许多内容已与国际接轨，适应了上市公司在几个不同的股票市场信息披露要求；在常规报告披露绝大部分上市公司，根据中国证券监督管理委员