公司预算管理制度(草案)(DOC_14页) - 副本

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1、xxxxx公司预算管理制度目录第一章总则1第二章预算的组织机构1第三章预算管理体系2第四章预算的编制4第五章预算的执行、调整9第六章预算的控制与分析10第七章预算的评价、考核与奖惩12第八章附则12更多免费下载，敬请登陆：www.glzy8.com第一章总则第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评

2、价的内部管理会计制度。第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。第六条预算按预算期

3、的长短分为年度预算和月度预算。1.本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。3.长期预算是公司未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。第二章预算的组织机构第七条公司的预算管理组织

4、机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。第八章总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。会议由公司总经理主持，各副总经理（XXXX总监）、职能部门经理参加会议。第12页共12页财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。第九条总经理办公会议在预算管理中的主要职责：1.组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；2.审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序3.组织召开质询会，对财务部门提交的

5、各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；4.根据公司的经营目标，审批公司年度预算；5.每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案；6.定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现；第十条财务部门在预算管理中的职责：1.根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法；2.参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。3.根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。4.召开各部

6、门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。5.将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。6.预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。7.初审各部门提出的预算调整方案。8.协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。第十一条公司的生产、人力资源、营销公司、办公室、信息管理、设备管理、房产项目、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制

7、等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。第三章预算管理体系第十二条公司的预算分类为：1.按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；2.按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算；第十三条具体预算所包括的主要内容结构图如下：第12页共12页第十四条销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间的关系为：第12页共12页第四章预算的编制第十五条预算的编制原则：1.目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。2.全面性原则。