石化产业、电子信息产业、钢铁业COSO内控框架-仁达方略

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1、内控管理层测试赴抚顺石化测试COSO内控框架评估关注要点——摘自《COSO内控框架》营运营运财务报告财务报告合规性合规性活活监督监控活活动动业业动动2信息和沟通信息和沟通2业业务务11务务单单控制活动单单位位位B位B风险评估AA控制环境内控管理层测试赴抚顺石化测试组目录一、控制环境评估关注要点........................................................31.诚信与道德价值观.......................................................

2、......32.胜任能力..............................................................................53.董事会或审计委员会.........................................................54.管理层的理念和经营风格.................................................75.组织结构.......................................

3、.......................................97.人力资源政策和实践.......................................................10二、风险评估关注要点..............................................................121.公司总体目标：...............................................................122.业务活动具体的目标..

4、.....................................................133.风险...................................................................................14三、控制活动关注要点..............................................................18四、信息和沟通评估关注要点......................................

5、............191.信息.....................................................................................192.沟通.....................................................................................20五、监督评估关注要点..............................................................2

6、21.持续性监督.........................................................................222.独立评估.............................................................................243.报告缺陷.............................................................................242内控管理层测试赴抚顺石化测试组

7、COSO内控框架评估关注要点一、控制环境评估关注要点1.诚信与道德价值观管理层必须要传达这样一种信息：诚信原则和道德价值观不得破坏，必须不折不扣的执行。同时员工必须接受和理解种信息。管理层应该通过言谈和行动，不断做出道德高标准的承诺，表现出对道德标准的一丝不苟。•行为规范以及其它有关可接受的业务惯例、利益冲突或伦理道德行为预期标准的政策的存在和实施。例如，考虑以下内容：¾规范是否为综合性的，是否处理了利益冲突问题、非法或其他不正当付款问题、反竞争方针和内部交易问题。¾规范是否定期地被所有员工接受。¾员工是否知晓哪些行为是可接受的，哪

8、些行为是不可以接受的，以及当遇到不正当的行为应如何回应。¾如果不存在书面的行为规范，则公司文化是否强调诚信和道德行为的重要性。这些内容是否可以通过全体员工代表大会，或者是在面谈中进行口头交流，或者体现在处理日常工作活动中。•“高层管理