团正贸易有限公司财务报表报告财务报表报告 (2)

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1、毕业设计说明书课题名称团正贸易有限公司财务报表报告学生姓名黄志武学生学号1021380131　　所属系部会计系专业班级13会电综合一班指导老师刘小海起止时间2016-3至2016-6湖南财经工业职业技术学院教务处　　　目　　　录一、团正贸易有限公司基本简介及行业状况1(一)团正贸易有限公司基本简介1(二)行业状况分析1二、偿债能力分析2(一)短期偿债能力分析2(二)长期偿债能力分析3三、营运能力分析3(一)营运能力指标分析3(二)营运能力因素分析4四、盈利能力分析5(一)盈利能力指标分析5(二)盈利能力质量分析6五、意见和改进措施6结束语6后记6参考文献7

2、团正贸易有限公司财务报表报告摘要随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，企业财务报表分析在企业财务管理中的地位越来越重要。企业需要及时发现财务会计及企业经营中存在的问题，就必须要通过财务报表分析来进行判断，才能做出较为准确的决策。在财务报告报表的过程中一定要注意综合运用不同的分析方法，运用财务数据发现公司存在的问题，从而为利益相关者的决策提供正确的帮助。财务报表反映了一定时期内会计主体的财务状况、财务成果及现金流量的信息载体，是揭示企业财务信息的主要手段，是财务报告的核心内容。本文通过不同的分析方法，对团正贸易有限公司进行一个较为有效的财务报表分析。

3、关键词财务报表企业管理财务分析一、团正贸易有限公司基本简介及行业状况(一)团正贸易有限公司基本简介团正贸易有限公司位于中国钢铁名镇-佛山市乐从镇。凭借得天独厚的地理优势，公司经过不懈努力，完善改革，关注客户需求，想客户所想，本着互盈互利的原则，诚信经营，严把质量关，赢得一定的好评。成立至今已初具规模，充足的货源，优质的服务，坚若磐石的质量，完善的售后服务，庞大的市场一定能满足您的不同需求。本公司以钢材批发，厂家直销为主。公司主要经营：H型钢、不锈钢、槽钢、镀锌材料、镀锌管、方管、钢板、工字钢、焊管、加工材料、角钢、路轨、无缝管等几大类。(二)行业状况分析由

4、于外围经济的不确定和不稳定性，再加上国内通胀压力持续加大，国内钢铁生产高位释放，钢铁下游需求增速放缓，国内钢铁市场在供大于求、金融属性突显的整体形势下，呈现频繁波动特征，下游行业平稳增长钢铁需求较为旺盛，但作为把握国民经济命脉的钢铁行业，在GDP中占有很大比重。目前钢铁产业整合像是拉开序幕，这是好的方向。中国钢铁产能严重供大于求，在出口受阻的情况下，只能加大基础建设投资来带动内需。另一方面，钢厂也会逐渐压缩普材类的产能，逐渐向优质精品品种材发展。这样达到产能平衡再能进入良性发展。钢铁行业必须要强强联手搞资源整合，淘汰落后产能。7一、偿债能力分析(一)短期偿

5、债能力分析1.指标分析表1，短期偿债能力指标2013年2014年2015年项目指标公司行业公司行业公司行业流动比率0.341.041.341.612.341.31速度比率0.130.670.130.710.140.85现金比率0.09——0.06——0.03——由表可知：（1）流动比率：2013年的流动比率仅为0.34较低，短期偿债能力弱，而2014年，2015年逐渐增高，2014年同比增长了1,2014年比2013年增长了2，偿债能力增强，而一般认为在2以上较好，短期流动风险才小，债权人安全度高；但与行业相比，该公司的流动比率在2015年比行业好，公司的

6、偿债能力还是可以接受的,但总的偿债能力较差。（2）速动比率：指标越高说明企业偿还流动负债的能力越强，而公司三年的速动比率都在0.13左右，变动小且数值都小于1，短期偿债能力较差，说明每一元的流动负债只能有很小的速动资产来支付，与行业相比，虽然行业的也都小于1，但接近1，而该公司远远低于行业的平均水平，说明它的偿债能力仍然不太乐观。（3）现金比率：呈现下降的趋势，2014年比2013年下降了0.03，2015年比2014年下降了0.03，该公司的现金比率出现了过低的现象，企业的直接偿付能力很差，偿债能力较差。2.因素分析该公司三年的资产都在增加，但幅度较小，

7、而负债也在增加，但存货资产的比重增加的幅度较大，而存货的变现速度低，因此，严重影响了速动比率，所以速动比率较低，偿债能力并不是良好的，而货币资金存在下降的趋势，导致现金比率极低，总的来说短期偿债能力较差。7(一)长期偿债能力分析1.指标分析表2:长期偿债指标分析项目指标2013年2014年2015年资产负债率0.630.630.61股东权益比率0.370.370.39权益乘数2.682.702.58产权比率1.691.701.64由表可知：（1）资产负债率：三年都在0.60左右，虽然在2015年下降了0.02，但幅度小，基本处于偏高不下的情况，每一元的负债

8、只有较低的资产作保障，说明公司在获取资产时更倾向于依赖负债，长期偿