银行网络化趋势下的审计风险

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1、目录一、引言1（一）选题背景及意义1（二）商业银行内部审计的基本概述1（二）商业银行内部审计的原则2（三）现行内部审计制度难以满足金融技术创新发展需求3二、网络环境下商业银行内部审计面临的困境3（一）审计监督方式滞后于业务的信息化发展4（二）缺少具备计算机知识和内审知识的复合型人才4（三）缺乏必要的开展信息技术审计的平台，内审工作需求难以满足4（四）业务系统的安全性成为内部审计重要内容4三、信息化环境下商业银行内部审计的主要风险4（一）人员风险4（二）技术风险5（三）检查风险5（四）网络风险5四、化解商业银行内部审计风险的对策5（一）加强对业务信息系统的内部控制审计5（二

2、）提高内审人员素质，改进审计方法，促进内审职业化6（三）提高审计软件的质量，开发更加实用的审计软件6（四）认真复查有关数据．保证审计数据的正确性6（五）提高网络系统的安全性7（六）风险管理机制的构建7（七）合理设置内部审计机构8银行网络化趋势下的审计风险摘要：对银行审计风险管理而言，其在银行网络趋势下日趋复杂多变难以控制。本文通过论述银行审计风险管理的意义及特征，分析目前我国银行应该重视审计工作，以及我国目前银行网络化趋势下的审计风险的现状，提出了控制银行审计风险的对策。关键字：银行审计审计风险网络化管理OnbankoftheAuditriskunderthenetwor

3、kAbstract:TheBankofauditriskmanagement,itsincreasinglycomplexanddifficulttocontrolinthebankingnetworktrend.Thispaperdiscussesthemeaningandcharacteristicsofbankauditriskmanagement,analysisofthecurrentauditofbanksshouldpayattentionto,andthestatusofthecurrenttrendofthebankingnetworkauditrisk

4、undertheproposedbankauditriskcontrolmeasures.Keywords:Bankauditauditrisknetworkmanagement一、引言（一）选题背景及意义金融业特别是银行业是一个高风险的特殊行业，其风险的最终结果，在很大程度上是由国家和社会来承担，所以政府审计作为国家发挥经济监督职能作用的重要部门，必然要为保证商业银行的健康发展，防范、化解商业银行风险发挥自己独特的作用。在整个金融体系中，商业银行是最古老、最重要的组成部分，现代商业银行已发展成为包罗万象的“万能银行”，对一国的金融发展乃到整个经济和社会的稳定起到举足轻重

5、的作用。商业银行的重要地位决定了商业银行审计的重要地位，审计署在《2003年至2007年审计发展规划》中将财政审计、金融审计、企业审计作为审计工作的“三驾马车”。虽然随着外部监管的加强以及银行自身内部控制的完善，商业银行的不良资产有较大幅度的下降，重大金融案件明显减少，但银行经营的各种风险依然存在，金融审计的形势依然严峻。商业银行审计要发挥“预警机”的作用，通过查处各种重大问题，揭露风险隐患，维护金融秩序，促进银行业的健康发展。随着内外经济环境的不断变化，我国商业银行风险也呈现出了新的变化趋势，应引起银行业自身及相关监管部门的重视。从外部环境来看，由于我国经济对外开放不断

6、深化，对外资银行的业务限制已经逐步放开，银行业的竞争日益呈现国际化特色，竞争更加激烈；国内国际的法律体系趋于完善，给银行业带来了新的挑战。从内部发展来看，银行经营的业务逐步趋向多元化和国际化，新的金融业务如网上银行、电子银行、各种理财业务和金融衍生工具不断出现；内部治理结构也在不断地变化，其风险也呈现出复杂多变的特征。从对象上看，我国商业银行风险已由单一的信贷风险发展成为包括信用风险、市场风险、操作风险、道德风险、环境风险等在内的多类型风险；从性质上看，已从最初的局部风险演变为全球风险。虽然经过近几年的连续审计和金融监管力度的加大，以及银行自身内部控制的完善，银行的违纪违

7、规问题和重大案件明显减少，但银行面临的各种风险依然存在。因此商业银行内部审计风险管理工作至关重要，具有举足轻重的地位。（二）商业银行内部审计的基本概述第一阶段：内部牵制内部牵制指的是以账面间的相互核对为内容并进行岗位分离，以保证全部账面准确无误的一种控制机制。内部牵制作为现代内部审计理论的重要组成部分，依托于此能够实现上下牵制，左右制约，相互监督，以规避错误与舞弊行为的发生。随着社会经济迅猛发展，更多切实有效的新现代化科学管理方法相继出现在社会市场中，此形势下内部牵制机制所发挥的查错防弊作用越来越重要，并成为控制相关组织机构及