度基础审计和风险导向审计比较研究

《度基础审计和风险导向审计比较研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、首都经济贸易大学硕士学位论文制度基础审计和风险导向审计比较研究姓名：王翠霞申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：杨庆英20050301内容提要随着安达信等审计失败事件的连续爆发，风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，受到行业内外新的关注。后安然时代审计理论界和实务界大量研究与风险导向审计相关的问题，并有一定的成果。审计模式已发展至现代风险导向审计阶段。如果对制度基础审计和风险导向审计没有作比较研究，我们就很难对它们形成正确和全面的认识，更谈不上吸收和借鉴。因此，只有及时根据变化了的情况进行深入的比较研究，才

2、能满足我国面向2l世纪审计发展和审计教育等方面不断吸收国际先进经验的客观需要。本文在了解国内外审计理论和审计实践现状的基础上，利用系统、比较、演绎、分析等研究方法，对制度基础审计和风险导向审计进行了比较研究，以了解两种审计模式的异同。根据论文所要研究的问题，本文分为引言部分和正文包括的四个部分。“引言”部分主要介绍论文的研究背景、研究意义、研究范围和目标、研究思路和创新及论文的不足与今后的努力等内容。本论文的正文包括以下四部分内容：第l部分“审计模式变迁和风险导向审计兴起”，主要介绍了三种审计模式的涵义、基本特征

3、和局限性。第2部分“风险导向审计最新发展及几个相关问题说明”介绍了现代风险导向审计的产生背景、基本特征和对我国独立审计准则建设的影响及影响风险导向审计实施效果的几个相关问题。第3部分“制度基础审计与风险导向审计的比较”，从审计模式的产生背景、指导思想、审计目标和范围、对内部控制的理解、审计资源分配盲目性程度及审计程序和方法等方面对二者进行了系统的比较，以客观、科学地反映两种审计模式的全貌。第4部分“结论及启示”，通过对制度基础审计和风险导向审计进行深入而广泛的比较，我们可以看到两种模式各有优缺点和适用范围。我们应

4、取长补短，不断完善审计模式，并根据被审计单位的情况灵活地搭配审计程序和方法，努力降低审计风险，提高审计效果和效率。关键词：审计模式制度基础审计传统风险导向审计现代风险导向审计比较研究AbstractWiththehappeningofauditingfailuresofinternationalaccountantfirmsanddomesticfirms，Risk—OrientedAuditingasanimportantauditingconceptandmethodreceivesnewconcernsfr

5、ombothinsideandoutsideCPAindustry．AfterEnronevent，auditingtheoreticalandpracticalfieldsmakegreatstudiesaboutRisk—OrientedAuditing。ModernRisk—OrientedAuditinghasarisen。Itisdifficultforustoformcorrectandentireunderstandingifwedidn’tcompareSystem—BasedAuditingan

6、dRisk—OrientedAuditing，letaloneabsorbandrefer．Asresult，onlymakingdeepstudybycomparinginthe1ightofchangingcircumstancescanmeettheobjectiveneedsofourcountrytoabsorbinternationaladvancedexperiencesforfacingthe21stcenturyproblems，suchasauditdevelopmentandauditedu

7、cation．ThispapercomparesSystem——BasedAuditingandRisk——OrientedAuditingwiththeuseofsomeresearchapproach，suchascomparing，system，deduce，caseanalyses，etc．inordertoreflectthepanoramaofthetwomodelsseientificallY。Alltheseanalysesarebasedonsomestudyoftheacademicresea

8、rchandpracticesoftheRisk二OrientedAuditingofdomesticandinternational．Accordingtotheproblemsthatthispaperstudies，thedissertationSeparatesintofivechapters：ThefirstchapterForewordmainlyintrod