审计心理系列分析讲

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1、审计心理与博弈硕士生导师教授浙江工商大学现代会计研究所所长王宝庆总纲一、审计心理学二、审计心理现象（被审计人与审计人）三、审计情商四、审计博弈五、说话艺术与沟通技巧六、审计人员情绪管理与情商提高相关研究成果1.《内部审计管理》（专著），立信会计出版社，2012年2.《内部审计》（主编）东北财经大学出版社，2013年3.《关于审计心理博弈策略与技巧的分析》《中国审计报》2011.1.194.《审计情商与心理博弈》《中国审计》2011.7《财务与会计导刊》（人大复印报刊资料全文转载）2011.95.《审计人的说话艺术与沟通技巧》《中

2、国内部审计》2012.106.《略论审计博弈理论结构中的五大要素》《中国审计报》2012.1《审计文摘》（人大复印报刊资料全文转载）2012.27.《审计侦查的策略方法与证据证明力研究》《中国审计报》2012.8《审计文摘》（人大复印报刊资料全文转载）2012.10引子1、被审计单位充满敌意，不欢迎审计，如何打开局面？2、被审计单位沉默寡言，不积极提供证据，如何得到？3、审计观点不认同，面对分歧，如何取得一致意见？4、审计结论不接受，强烈反对，审计建议领导不理睬，如何说服？5、审计人员自身出现郁闷与纠结，如何进行调整？6、如何实

3、现审计过程与审计结果的和谐？一、什么是审计心理周日早晨，英儿醒来，看到明媚的阳光洒进房间，听到窗外鸟儿的欢叫。她打开窗户，呼吸着清新空气，嗅到桂花的淡淡香味，猜想这花香是从花园里吹来的。她记得，花园里种植了许多桂花树，也许现在正在竞相开放。今天休息，她很高兴，她很喜欢花，打算到花园里去赏花。忽然又想起，单位领导交代的一个材料还没有写完，明天周一要交稿，今天必须忍耐一下，坚持写完。想到这里，她打开了电脑……看到、听到、嗅到：感觉与知觉记得、想起：记忆猜想、打算：思维高兴、喜欢：情感、情绪忍耐、坚持：意志周一早晨，英儿赶到审计现场，

4、按照组长的要求查看库存现金，要求出纳员打开保险柜进行监盘，当看到出纳员恐慌害怕的眼神时，记起了原来查看的现金日记账余额，实际监盘结束后，发现实际盘点与之不符，并出现大量白条，心中想起现金管理条例的有关规定，想象推测账实不符的可能性，当听到出纳员喋喋不休、花言巧语地解释原因时，英儿特别反感讨厌。突然脑海里想起局长的话：“原则在心中，方式要灵活”，为了审计工作顺利进行，她还是忍耐克制了自己的不良情绪……看到、听到：感觉与知觉记起、想起：记忆想象、推测：思维恐慌、害怕、反感、讨厌：情感、情绪为了、顺利：动机忍耐、克制：意志心理要素审计

5、人被审计人感觉（视觉、听觉）★★知觉（错觉）★★注意★★记忆★★思维与想象★★语言★★需求与动机★★意志(冲突的化解)★★情绪★★能力★★二、审计活动中的心理现象（一）被审计人员心态剖析1、配合心态（服从心态）热情接待、积极配合、大力支持、提供资料、全面真实回答，服从审计结论。2、双重心态表面积极、过度热情、态度和蔼、展示清白、背后设法抵制各种审计。3、规避心态（抵触心态、对抗心态）不主动配合，不理不睬；不提供资料，不配合，不回答问题；避重就轻，百般抵赖；推卸责任，对抗到底。4、防范心态认为审计是挑毛病、专门挑刺的行为。查出问题

6、会影响单位声誉、影响领导个人发展前途。因此对审计人员不信任，心存防范。5、应付心态对待审计不积极配合，也不阻挠反对。按照规定程序进行，不冷不热，听之任之，任其审计，应付了事。6、厌烦心态被审计单位业务繁忙，疲于应付各种检查和审计，对审计产生厌烦心态，因而不积极配合。7、干扰心态转移、隐藏非法资产；拖延拒绝执行审计决定；人情沟通、权力介入、利益交换；对审计结论提出不恰当质疑。8、从众心态被审计单位对于审计整改意见，持观望态度。同类型问题，其他部门怎样整改我们也效仿。9、侥幸心态总认为自己可能不被审计到，即使抽查到了，也不一定就查出

7、问题，；即使查出问题，也不一定处理和追究责任。（二）审计人员心态剖析1、冲动心态审计人员对审计项目了如指掌，热切期待，胸有成竹，跃跃欲试，心情激动。2、畏难心态审计人员对审计项目预期艰难，被审计单位阻力大，心理压力大，对自己审计能力产生怀疑。3、拖延心态鉴于审计对象与审计环境的复杂性，审计人员难以自拔，不知所措。审计人员出于审计责任考虑，往往拖延时间。4、速成心态审计人员对面对熟悉的审计项目急于求成，厌烦急燥，单凭主观判断和经验判断，不注意变化的新情况。5、对抗心态审计人员在审计实施过程中，与被审计单位人员形成对立情绪，主要是面

8、对重大实质问题和原则问题。原则性有余而灵活性不足。6、批判心态对待任何被审计事项，总是以批判眼光看待，总认为不真实、不合法；总认为被审计人员在欺骗，没有提供全部真实资料。7、放松心态审计取证结束，问题已经查清，大功已经告成。不考虑审计结论的沟通，不考虑审计报告的