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1、安徽财经大学函授毕业论本科文题目：浅议企业内部控制制度的完善专业：会计学学号：005姓名：曹恒联系电话：18255425136电子邮箱：709637892@qq.com指导老师：完成日期：2018年2月25日浅议企业内部控制制度的完善写 作 提 纲一.内部控制制度的涵义与构成要素(一)内部控制制度的涵义(二)内部控制制度的构成要素(三)元素之间的联系二、我们国家所确定的内部会计控制目标(一)内部会计控制目标的内容(二)内部控制理论的发展(三)会计人员职业本质控制三、全面预算控制(一)全面预算控制的含义(二)
2、预算控制的基本要求四、我国国有企业内部控制存在的问题(一)当今我们国家企业内部控制存在的问题(二)加强企业内部控制的方法与策略浅议企业内部控制制度的完善【内容摘要】内部控制作为一项系统工程,已经在发财国家形成了一系列调整好的相互结合的理论和知识体系。在我们国家,作为单位内管理的重要措施也越来越受到社会各界的重视。阐述了内部控制制度的涵义与构成要素,探讨了制定我们国家企业内部控制制度的目标定位及内容,提出了调整好我们国家企业内部控制制度的对策与构思。企业内部控制不是一个死板的规定,管理负责人必须考虑内部控制体
3、企业发展的内部控制的系统规定,明确专门负责的人任务,并严格控制与检查。本文主要研究内部控制制度的涵义与构成要素、加强企业内部控制的方法与策略。制能否支持战略发展风向,能否下降企业的危险。企业要根据自身的企业的文化,制定出相符自己【关键词】企业的内部控制制度建设激励与收敛机制企业的文化方法与策略加入世界贸易组织后,我国企业将直接面对外国企业,尤其是跨国公司的挑战。我们国家企业的竞争的压力将越来越大,面对的危险也越来越严重。因此如何升高自身的竞争力,以一种积极的当时的情况加入到世界竞争的风向中去将是我们国家企业
4、面对的需要处理的问题。客观现实急迫要求我们国家企业尽快创建健全企业内部控制制度,增强企业内部控制效率。一.内部控制制度的涵义与构成要素(一)内部控制制度的涵义内部控制制度是指行政领导与各管理部门的有关领导之间的一种管理联系。包括为保障企业正常经营所采取的一系列措施。根据其作用范围,可分为以下两个方面:(1)内部会计控制。其范围包括会计事项各方面的技能,主要是指财务会计部门为了防止侵占财物和其他犯科行为的发生,以及保障单位资金安全而制订的各类会计处理程序和控制措施。通过这种控制,可升高现款交易的会计技能、会计
5、记载、会计报表的可靠性。(2)内部管理控制。其范围包括企业生产、技术、管理和管理的各个部门、层次和环节。其目的是提高企业的管理水平,确保企业目标和相关政策、政策的实施。(二)内部控制制度的构成要素主要内容是内部控制不仅可以在小规模的小部门内进行,而且可以通过向人们分配任务来实现大量的大部门。基本要素包括:1。控制环境是内部控制的重要组成部分,是整个组织结构的基础。它反映的不仅是组织的控制文化,同时也影响员工的控制意识。2、危机评估对于各个企业来说,都会面对着各种外来的或内部的危机。管理层人员必须分清与有效管
6、理这些危机从而实现组织的目标,管理负责人也必须会处理与改善各项危机。3、控制活动是确保各项指令实施的政策与程序。4、内容与沟通,即必须在合适的时间和合适的地点分清楚、取得及互换有关内容从而让人们能了解自己的任务,这个元素对内部控制很重要。5。监测分为连续监测和间歇监测两种。持续监控是管理过程中的日常监督,包括对管理人员的日常管理和监控,以及员工在执行任务时所采取的行动。在间歇评估中,管理层和内部审计员可以实现这种重新监控。(三)元素之间的联系这五个要素相互联系,形成一个更加完善、动态的内部控制体系。可理解为
7、:企业应该在建立一个积极向上的内部控制环境的基础上,分析与评估其经营管理活动中所涉及涵盖的各种突出危机点,这些危机点也存在多变性;然后针对这些危机点设定各种控制措施点,并对上述整个过程的及时性和有效性进行监督与加强,而内部管理内容系统则是为整个过程提供方便的,企业的内部控制是企业内部各个经营环节的协调控制机制。正如人们所知道的,企业科学管理要求主客观相符,任何一项管理行为,其客观成分越多,则科学性越强,内部控制制度的建立也一样。由于每个企业都有自己的经营特点和自身的一些内外在因素与条件,其控制的关键部分也不
8、同。因此,在制订企业内部控制制度时,应注意处理好以下问题:在我们国家企业内部控制制度的目标定位目前,中国企业内部控制的目标定位与COSO报告的相对完整定位仍有差距。美国反假财务报告委员会提案委员会的内部控制目标有三个内容:确保财务报告的可靠性,提高业务运作的效果、速度和质量,确保符合有关法律法规的规定。二、我们国家所确定的内部会计控制目标(一)内部会计控制目标的内容我国是由内部会计控制目标确定:第一,规范单位会计
