证券公司的内部控制ppt

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1、证券公司的内部控制深圳风险管理和内部控制—两个相互联系而又区别的概念两者在许多方面是交叉的，是从不同角度看待同一问题：内控的重要目标和重要内容之一就是风控，风险控制的重要手段之一就是通过严密的内控两者的差别也是明显的内部控制风险管理目标和侧重点控制坏的风险取得好的风险与收益之间的均衡组成要素控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价政策、方法、基础设施手段和工具授权、防火墙、岗位分离、复核、监督、轮岗等VAR、压力测试、净资本、财务指标等证券公司的内部控制内部控制的基础知识证监会《内部控制指引》解读对券商内部控制现状的评价及建议什么

2、是内部控制？内部控制概念的演变大致可分为四个阶段：40年代前内部牵制：实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制40年代末至70年代内部控制概念的提出（1949年，美国会计师协会的审计程序委员会：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策”）1958年10月该委员会发布对内部控制定义重新进行表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制80－90年代内部控制结构概念的提出（1988年美国会计师协会首次提出)，指出“企业的内部控制结构包括为提

3、供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。内部控制结构分为控制环境、会计制度、控制程序，不再区分会计控制与管理控制90年代之后内部控制——一体化框架：COSO报告奠定现代内控理论和实践的基石现代内部控制理论和实践的奠基石—COSO报告1992年，美国“反虚假财务报告委员会”下属的由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的“发起人组织委员会(COSO)”发布报告《内部控制——一体化框架》，即著名的《COSO报告》。1996年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第78号》(SAS78)，全面接受COS

4、O报告的内容，此后发布的其他一些有关内部控制的报告（如加拿大的COCO，英国的Cadbury，南非的King，法国的Vienot，等等）均以COSO的报告为模本，COSO报告成为现代内部控制理论和实践的基石。我国的《内部会计控制规范》、《证券公司内部控制指引》和巴塞尔银行监管委员会的《银行组织的内部控制系统框架》等也以COSO报告为基础。什么是内部控制？内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员实施并保证生效的一个过程，旨在为下列目标提供合理保证：1、经营的效果和效率；2、财务报告的可靠性；3、遵循适用的法律和法规。Internalcontrolisbroad

5、lydefinedasaprocess,effectedbyanentity'sboardofdirectors,managementandotherpersonnel,designedtoprovidereasonableassuranceregardingtheachievementofobjectivesinthefollowingcategories:Effectivenessandefficiencyofoperations.Reliabilityoffinancialreporting.Compliancewithapplicablelawsan

6、dregulations.——摘自COSO报告内部控制的要素控制环境(ControlEnvironment)风险识别(RiskAssessment)控制行为(ControlActivities)信息和沟通(Information&Communication)监控(Monitoring)要素1：控制环境（1）控制环境是内部控制的基础。诚信和道德观：如有无描述可接受的商业行为、利益冲突、道德行为标准的行为准则；这些准则是否获得认同和执行等。员工的胜任能力：有无详细的岗位说明书；雇员是否能胜任岗位要求等。董事会或者审计委员会：是否独立于管理层；是否能及时有效地获取

7、重要信息，是否与公司财务主管、内外审计人员保持必要的联系等。管理层的哲学和经营方式：管理层对风险的态度；高层经理和部门经理（特别是异地分支机构经理）之间的互动沟通程度；管理层对会计政策的态度（保守or激进）等。要素1：控制环境（2）公司的组织结构：公司的组织结构是否合理？这种组织结构能否提供管理、控制活动所必须的信息流？授权：对关键部门负责人的职责是否有清晰描述？关键部门负责人的能力是否能够胜任其职责？人力资源政策：是否有关于雇佣、培训、提升和奖励雇员的合理政策；是否实施严格的雇员背景调查；对雇员违反制度的是否有合理纠正措施等。要素2：风险识别和评价每个公司

8、面临大量来自于内部和外部的风险，公司必须对这些风险做