CIA考试资料01

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1、1．绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。答案：b2．内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；b.证明现金状况的公正性；c.评价组

2、织整体内部控制系统的恰当性；d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。答案：b12．为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；b.通过组织结构改进提高审计的独立性；c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。答案：d13.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；b.保证内部控制系统的重大缺陷已

3、被修正；c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。答案：c14．为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：a.外部审计晚于内部审计；b.外部审计主要涉及经营目标与活动；c.外部审计与内部审计合作；d.外部审计实施符合IIA的道德标准。答案：c23．根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失：a.不恰当运用会计准则；b.不恰当的处理程序；c.自然暴露；d.资产的不合理利用。答案：c35

4、．审计准则规定：“报告可以包括可能采取的改进措施的建议……”如果审计人员在审计报告中省略了建议，其合法的理由可能是：（本题正确答案可能不止一个）A．可能没有了解到报告中提出的审计发现的真正原因。B．由于审计预算的压力，没有足够时间形成审计建议。C．让管理当局解决自己的问题可以避免对抗。D．可能会因被理解为进行生产经营决策而丧失独立性。答案：ABCD37．负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是：A．能够审查并分析审计方案以确定建议采取的

5、审计程序是否能得到与审计目标相关的证据。B．保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。C．使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。D．确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。答案：C39．在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德守则和准则的是：A．向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。B．建议该雇员`

6、C．告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。D．告诉该雇员其他方法来举报这类情报。40．下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？A．作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B．在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程（charter）要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。C

7、．你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。D．由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。答案：A41．内部审计主管对公司道德守则和决策环境

8、实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是：（本题正确答案可能不止一个）A．审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。B．对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。C．实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。D．对董事