部分所得税法个人所得税法

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1、个人所得税法一、纳税人二、征税对象（应税所得项目）三、税率四、应纳税所得额五、关于“次”的确定六、关于捐赠七、应纳税额的计算八、境外所得的税额扣除一、纳税人（一）居民与非居民纳税人：：有住所无限居民或但居住满一年纳税无住所义务无住所又不居住有限非居民无住所并且纳税在境内居住不满一年义务（二）住所因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住。（三）居住满一年在一个纳税年度中在境内居住365天，临时离境的不扣减日数（临时离境指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境）。（四）中国境内中国有效行使税收管辖权的地区。纳税人中国公民居民纳税人无限（个体户）（有住所）纳

2、税义务港澳台居民纳税人（居住满一年）无限同胞华侨非居民纳税人（居住不满一年）有限外籍居民纳税人（居住满一年）无限个人非居民纳税人（居住不满一年）有限《个人所得税实施条例》第七条在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免于缴纳个人所得税。对于非居民，下列所得为来源于境内的所得：1.在境内任职或受雇而取得的工资、薪金；2.在境内提供各种劳务而取得的劳务报酬；3.在境内从事生产经营活动而取得的所得；4.个人出租的财产，被承租人在境内使用而取得的财产租赁所得；5.

3、转让境内的房屋、建筑物、土地使用权，以及在境内转让其他财产而取得的财产转让所得；6.提供在境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权，以及其他各种特许权利而取得的特许权使用费所得；7.因持有中国的各种债券、股票、股权而从境内取得的利息、股息、红利所得；8.在境内参加各种活动取得的奖金所得、中奖所得，购买境内发行的彩票取得的中彩所得；9.在境内以图书、报刊方式出版、发表作品、取得的稿酬所得。二、征税对象（应税所得项目）1.工资、薪金所得2.个体户的生产、经营所得3.对企业事业单位承包、承租经营所得4.劳务报酬所得5.稿酬所得6.特许权使用费所得7.利息、股息、红利所得8.财产租赁

4、所得9.财产转让所得10.偶然所得11.其他所得三、税率1.工资、薪金所得适用七级超额累进税率：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1全月应纳税额不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000的部分45135052．体户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级

5、距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750说明：1.前表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

6、不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。3、劳务报酬所得，适用20%的比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，加成征收。即：个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，加征五成；其应纳税所得额超过50000元的部分，加征十成。劳务报酬所得，实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率：级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的部分2002超过20000元——50000元的部分3020003超过50000元的部分407000案例1某歌星一次获出场费60000元，应该缴纳多少个人所得税？1

7、.60000ㄨ（1-20%）=48000元2.20000ㄨ20%=4000元3.（48000-20000）ㄨ30%=8400元4.4000+8400=12400元按速算计算办法可以一步到位:60000ㄨ（1-20%）ㄨ30%-2000=12400元加成征收展开来看：1.20000ㄨ20%=4000元2.（48000-20000）ㄨ20%=5600元3.5600ㄨ50%=2800元（应纳税超过20000元至50000元的部分，依税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过50000元的部