论税收筹划的国际借鉴与税务机关的战略选择

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1、山东大学硕士学位论文中文摘要税收筹划近年来在我国得到了认识与发展，它的操作空间也越来越大，并已成为全社会认同的一种理财模式。运用税收筹划调节经济，维护纳税人的合法权益，达到优化产业结构，实现资源的合理配置，已在我国经济领域逐渐受到广泛的关注。本文从税收筹划的起源与发展分析入手，并借鉴国外税收筹划成功的经验与启示，揭示了我国税收筹划中存在的问题，从税务机关的角度提出了解决问题的战略选择。本文共分为五部分：第一部分简要介绍了税收筹划的起源与发展，并对税收筹划的概念进行了分析与阐述。第二部分分析了国外税收筹划的主要对象及其方法选择，通过理论与数据的比较分析，

2、总结了国外成功筹划的经验及对我国的借鉴。第三部分分析了我国税收筹划的历经过程，并指出我国税收筹划有发展的必要性与可行性。第四部分分析了我国税收筹划中现存的问题，它不仅有纳税人方面的原因，更有税务机关方面的原因。第五部分提出了税务机关在税收筹划中的定位与战略选择，它不仅包括宏观上的选择，也有来自于税务机关本身的选择，包括：加强对税收筹划的法律规范，推动税收筹划立法、从税收制度上为税收筹划提供更广阔的空间、加强国家审计部门对税收执法的监督、制定税收筹划准则，促进行业规范化、对纳税入的税收筹划行为应给予肯定和支持t用税收筹划加强对征纳双方的管理、尽快将企业的

3、税收筹划引向法制化、规范化轨道、注重对税收筹划的宣传教育、重视人才培养与选拔，改革优化征管机关人员升迁制度，以提高征管效率。关键词：税收筹划一国际分析与借鉴一定位与战略选择坐奎奎堂堡主兰垡丝苎：ABSTR馘ATax-planningisbecominganormalbusinesspracticeinrecentyearsinChina．Indeed，ithasbecomeapartoffinancialmanagementfortaxpayers．Theobjectiveoftaxplanningistominimizeordeferincometa

4、xespayable，buttaxplanningalsoplayskeyrolesinadjnstingeconomicefficiency,maintainingthelegitimaterightsandinterestsoftaxpayers，aswellasoptimizingindustrialstructure．Thisthesisbeginswithanalyzingtheoriginanddevelopmentoftaxplanningwhichincludeabriefintroductionofexperienceandrevel

5、ationinforeigncountries，thenexamineschallengesandopportunitiesChinafacesintaxplanningpractice．Thethesisincludesfiveparts．PartOnebrieflyreviewsthehistoryanddevelopmentoftax-planning,andconcludeswithtax-plannningconceptions．PartTwoanalysesrelatedtaxpayerswithregardtotax-planningan

6、dmethodologyinforeigncountriesthroughdataanalysisandtheoreticalresearch．PartThl-eeexamineshowtaxplanningworksinChinaandinvestigatesthenecessityandfeasibilityoftaxplanningdevelopmentinChina．PartFourdiscussescurrentissuessurroundingtaxplarmingpracticeinChina,whichincludeissuesinvo

7、lvedbothtaxpayersandinternalrevenueserviceadministrations．PartFiveexploresvariousstrategiestowardsefficienttaxplanningfortheadministrationwhilekeepingtaxpayersstayonthetopoftaxobligations．TheStateAdministrationofTaxationshouldberesponsibleforimplementoftax-relatedlegislations，st

8、rengtheningtax-planningsupervisionbyStateauditi