纳税筹划之步骤篇（五期）

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1、企业纳税筹划开放、分享、倾听、思考、实践步骤篇主讲人：王智勇纳税筹划方案纳税方案按筹划的范围通常分为广义和狭义的纳税筹划方案。广义的纳税筹划方案是指企业可以在经营发展的各个阶段，通过对筹资、投资、经营等事项的事先安排和筹划，选择使用对企业有利的税法条款，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，实际上也使企业获得了最大的税收收益。通常包括，创立阶段、筹资阶段、投资阶段、经营阶段、产权重组、终止清算的整体纳税筹划。狭义的纳税筹划方案是指根据企业有特定需求的纳税方案，即独立纳税筹划方案，例如：企业创建时的纳税方案、投资项目纳税方案、企业改制纳税方案等。通常独立的纳税筹划方案需要的知

2、识专业性强、涉及的知识范围广，一般应聘请专家组制定。哪些企业更需要纳税筹划方案设计?新办或正在中办的企业这类企业有足够的纳税筹划空间，企业创立开始或新增项目开始就开展纳税筹划或聘请税务顾问可以充分享受国家产业政策，同时也可使企业在财税核算方面起好头，开好步。财税核算比较薄弱的企业财税核算比较薄弱的企业主要表现在两个方面，一是企业内部缺乏严格的财税核算内部控制制度，容易出现财税风险；--是财会人员的素质偏低，不能准确进行财税核算，财税风险大。而这两个方面都容易引发财税风险，稍不留意就会造成巨大财务损失，这类企业应及早规范财税核算，开展纳税筹划，防范财税风险。财税核算比较复杂的企业有些

3、企业财税核算比较复杂，有的涉及出口退税业务，有的涉及税种较多，还有的企业经常遇到较为复杂的涉税业务，如涉及申请减免税，涉及有较大额度的所得税等，这类企业出于涉税核算较为复杂，应该做好纳税筹划，做好长远税务规划。哪些企业更需要纳税筹划方案设计?曾被税务部门处罚过的企业俗话说“亡羊补牢，尤未晚矣”，曾被税务部门处罚过的企业应警钟长鸣，要重视纳税筹划活动的开展，及早找出财税漏洞，防患于未然。筹划空间大的企业一般来讲，资产规模和收入规模较大，组织结构庞杂，经营活动复杂，涉及的税种及税收政策复杂的企业，其纳税筹划的空间较大，而这类企业一旦出现问题，税收损失也较大，比如许多跨地区、跨行业的大型

4、企业集团，可以充分享受纳税筹划的好处。纳税筹划方案设计的关键期企业设立及组织机构调整时税收政策中有许多政策尤其是所得税、增值税和营业税政策都是针对新设立的企业制定的，因此，企业设立环节是进行纳税筹划方案设计的关键时期。组织机构调整也是不容忽视的重要时期，因为组织机构调整会带给企业许多影响，包括经营和纳税方面，所以要赶在组织机构调整之前进行组织机构调整的纳税筹划方案设计。企业并购重组时企业的合并分立对于企业的发展至关重要，国家出台了许多相关政策法规来规范企业的合并分立。在合并分立及资产重组之际设计纳税筹划方案，可以找到巨大的纳税筹划空间。对外签订合同时企业在对外签订合同时，必须考虑合

5、同条款对纳税的影响，否则会给企业的后期经营带来一定的隐患。因此，对于合同条款的仔细斟酌甚为必要，这是利用纳税筹划方案设计规避税收的绝佳时期。纳税筹划方案设计的关键期发生重大特殊业务时企业发生重大特殊业务时，也是进行纳税筹划方案设计的关键时期。因为业务重大，会对企业产生很大的经营和财务影响。如果企业能够准确掌握相关税收政策，设计最优纳税筹划方案，就可以利用该特殊业务一举筹划成功。重大税收政策调整时国家出于调节经济的目的，经常会对税收政策做出调整，重大税收政策变化是企业进行纳税筹划、设计最优纳税筹划方案的关键时期。许多企业往往忽视或看不到税收政策变化带给企业的影响，而只有那些关注税收政

6、策变化的企业才能够找到纳税筹划的空间。比如，中部地区增值税转型，若知道该信息，就可以把一些设备购置时间适当推迟以享受税收优惠。纳税筹划操作流程筹划企业基本情况与需求分析筹划企业相关财税政策盘点归类筹划企业纳税评估与剖析纳税筹划方案设计与拟定纳税筹划涉税风险控制纳税筹划方案实施跟踪与绩效评估纳税筹划操作流程步骤一：筹划企业基本情况与需求分析企业的基本情况有：企业的需求有：企业的组织形式财务情况投资意向对风险的态度企业纳税情况要求增加所得还是资本增值投资要求其他要求纳税筹划条件主观条件：总裁（总经理）：认识+重视财务人员：意识+守法+筹划的敏感性（洞察力）对税收优惠政策的认识和利用客观

7、条件：企业规模较大，集团化运作资产流动性强，现金流管理企业发展目标清晰，有长远规划企业行为决策程序简化筹划的敏感性所具备的条件纳税筹划应具备的意识超前意识法律意识自我保护法律意识案例资料：某公司是国家大型重点企业，2006年由于业务发展需要，现急需增添一台电子设备用于轮胎生产，该设备安装简便。该设备市场价格100万元，使用寿命5年，税法规定的折旧年限为5年，不考虑残值因素。公司可以通过三种方式获取该设备：从甲租赁公司融资租入该设备，租期5年，每年年末需支付租金26万元