税收征管疑难问题解析

《税收征管疑难问题解析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、税收征管疑难问题分析与案例研究陕西省税务干部学校杨军利本课程主要内容税收征管疑难问题的成因税收执法应注意的事项税收征管疑难问题解析税收征管相关案例税收征管疑难问题的成因法律、法规规定不够严谨涉税文件繁杂法律、法规、规章及涉税文件冲突税务机关内部管理办法违法、违规税务人员自身业务水平不高思考一《税收征管法》第74条规定：税务行政处罚罚款在2000元以下的由税务所决定。请问县级稽查局对纳税人作出的超过2000元以上的行政处罚有效吗？思考二在实际工作中，有人认为税务稽查部门进行税务检查应当出示税务检查证和检查通知书，征管部门进行检查时可不必出示税务检查证和检查通知书。请问：这种观点正确

2、吗？《征管法修订稿》（征求意见稿）第一百四十四条税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。特殊情形下可只出示税务检查证。思考三高某于今年年初办了一家摩托车维修部，办理了工商登记，但未在规定期限内办理税务登记。税务人员发现后遂责令其限期改正，并作出500元罚款的决定，同时开出了一张“提请工商部门吊销营业执照”的涵。高某随按税务机关的要求接受了500元的处罚，并按税务机关的要求办理了税务登记手续。但是几天后工商部门又找上门来了，称高某违反了税务管理规定应依规定吊销营业执照。

3、问题：税务部门的处理是否正确？思考四朝阳县某旅游公司2005年11月实现营业税20万元，主管税务分局多次电话催缴，至2005年12月20日仍未缴纳。12月21日，税务人员胡伦查询了该公司的银行存款账户，发现其账上刚到30余万元货款。于是，税务人员回分局后填制了《扣缴税款通知书》，经分局局长签字批准后，通知银行从该公司账上扣缴所欠的20万元税款和相应的滞纳金。请问：税务机关及税务人员的行政行为是否合法？思考五某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日）A、10月

4、19日B、10月20日C、10月18日D、10月17日思考六某私营酒店，于2008年5月8日办理了工商营业执照登记，在未办理税务登记的情况下，于同年5月20日擅自伪造税务登记证，并于同年5月25日开始营业。经群众举报，该市地税局2008年6月8日对其进行纳税检查。经查，该酒店上述行为属实，于是依照征管法有关规定，对其未按规定办理税务登记和伪造税务登记证的行为分别予以处罚。请问：税务机关的处理合法吗？应如何处理？思考七某酒店2008年3月份应纳税额1000元，按规定应在次月10日前缴纳。至4月12日该酒店仍未缴纳，主管地税机关责令其限期缴纳，该酒店在限期内缴纳了税款、滞纳金。尽管该酒

5、店在限期内缴纳了税款，但毕竟超过了法定纳税期限，主管地税机关依法作出了500元罚款的处罚决定。问题：税务机关的罚款决定是否正确？思考八甲和乙是好朋友，甲涉嫌逃避缴纳当月税款，被税务机关依法责令提供纳税担保。于是甲找到乙请求其为自己担保，并依法签订担保合同。担保期满，甲未缴纳税款，税务机关经县以上税务局局长批准，直接从乙的银行存款账户上扣缴所担保的税款、滞纳金和罚款。请问：税务机关的做法正确吗？思考九某化工厂因隐瞒销售收入偷逃税款，被主管税务机关检查发现，欲对其作出罚款3万元的行政处罚。在处罚之前，税务机关告知该厂有权要求听证。3日后，该厂未提出听证要求。5日后接到税务机关要求参加听

6、证会的通知，该厂参加了听证会。听证主持人当场作出了罚款3万元的决定，并向该厂收取了500元的听证费。请指出税务人员的错误之处。思考十张三利用自家房产开办饭馆，2006年3月17日办理了工商营业执照，一直未办理税务登记，也未申报纳税。税收管理员小李4月20日接到群众举报，进行实地调查，于当日作出如下处理意见：未办理税务登记，拟罚款200元；未申报纳税按偷税论处，拟追缴营业税500元，并处以50%的罚款250元。请问：税务机关及税收管理员的执法行为是否正确？应如何处理？思考十一2006年10月20日，某县国税局发现一家企业多开银行账户，未按规定向税务机关报告。次日，县国税局依照《税收征

7、管法》第六十条规定，责令该企业在10月30日前，将其全部账户向主管税务机关报告，同时对其拟处1000元罚款，并履行了行政处罚告知程序。10月22日，县国税局向该企业下发了《限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》，该企业当即缴纳了罚款，同时持有效证件准备领购销货发票。但是，国税局以该企业没有将其全部账号向主管税务机关报告，必须深刻反省为由，停止向其发售销货发票。问题：县国税局的决定是否合法？是否承担相应责任？思考十二某纳税人吴发天是个体户，累计有10万元的欠税，由于对