会计学课程课件ppt7会计账簿

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1、第七章会计账簿账簿的意义和种类账簿的设置与登记对账与结账账簿记账规则教学目的与教学要求本章阐述各种账簿的设置和登记。学习本章，要求理解设置和登记账簿对于系统地提供经济信息、加强经济管理的作用。熟悉日记账、总分类账、明细分类账的内容、格式、登记依据和登记方法，掌握登记账薄的各种规则，包括错账更正的规则。通过本章的学习，要能较熟练地登记账簿，利用账簿。教学重点1、账簿的种类2、日记账和分类账的设置和登记3、更正错账的方法教学内容第一节账簿的意义和种类第二节账簿的设置与登记第三节对账与结账第四节账簿记账规则作业题案例题第一节账簿的意义和种类一、账簿概念：按照会计科目开设账户,由专门格式

2、的账页构成，用来序时和分类登记经济业务的簿籍。二、意义：1、账簿可以为企业的经济管理提供系统、完整的会计信息。2、账簿可以为定期编制会计报表，提供数据资料。3、账簿是考核企业经营成果、加强经济管理，分析经济活动情况的重要依据。三、账簿的分类账簿按用途分类按外表形式分类序时账分类账备查账订本式活页式（各自的优缺点、适用范围）卡片式普通日记账特种日记账现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账账簿的分类按用途分类1、日记账（序时账）：按照时间顺序逐日逐笔登记经济业务的账簿。按内容不同又分为普通日记账和特种日记账。2、分类账：对全部经济业务按照账户进行分类记录的账簿。按分类的概括程度不

3、同又分为总分类账和明细分类账。3、备查账簿（辅助账簿）：对某些在序时账和分类账簿中未能记载而进行补充登记的账簿。如“租入固定资产备查簿”“代销商品登记簿”“代管商品登记簿”等。账簿的分类按外表形式分类1、订本账：是在启用前就把编有顺序号的若干账页固定装订成册的账簿。主要用于现金日记账、银行日记账和总账。2、活页账：是把若干零散账页放置在活动账页之内的账簿。主要适用于各种明细账。3、卡片账：若干分散登记的具有专门格式的卡片，存放在卡片箱的账簿。主要适用于固定资产明细账、低值易耗品等。第二节账簿的设置与登记一、日记账的设置与登记（一）普通日记账（分录簿）（二）特种日记账:1、现金日记

4、账格式:收入、付出、结存三栏式登记依据：现金收付、款凭证、银行存款付款凭证登记人员：出纳人员登记要求：逐日逐笔登记，日清月结2、银行存款日记账格式：收入、付出、结存三栏式登记依据：银行存款收、付款凭证，现金付款凭证登记人员：出纳人员登记要求：逐日逐笔登记，月末同银行对帐单核对二、分类账的设置与登记（一）总账:设置依据:一级科目登记依据：记帐凭证、汇总记帐凭证、科目汇总表（逐笔登记或汇总登记）登记人员：会计人员格式：借贷余三栏式（二）明细账设置依据：二级科目或明细科目登记人员：会计人员登记依据：原始凭证或原始凭证汇总、记帐凭证格式各自的适用范围1、三栏式结算类、资金类帐户2、数量金

5、额式财产物资类帐户3、多栏式成本计算类、费用类第三节对账与结帐一、对账：1概念：对账簿记录进行核对的工作。账证核对账账核对账实核对2内容明细账原始凭证或记帐凭证总账记帐凭证总账明细账总账日记账银行存款日记帐银行对帐单财产物资总帐及明细账实物的数量、金额会计账保管账二、结账1、概念：定期对账簿记录进行的结束工作。2、结账工作的主要内容：（1）将全部的经济业务登记入账。（2）结记各个账户的本期发生额和期末余额。（3）用划线的方法将期末的余额结转为下期期初余额3、结帐工作进行的时间：月末、年末4、结帐的操作方法：划红线月结：单红线年结：双红线第四节记账规则一、账簿的启用规则启用新账：封

6、面内容账簿交接二、登记的一般规则（一）平行登记：根据记账凭证将有关经济业务记入总分类账簿的同时，记入所属的明细分类账的方法。要点：依据相同、方向一致、金额相等。（二）更正错账的方法1、划线更正法适用范围：帐簿记录中数字或文字错误。更正方法：将8700误记为780087007800陶郎（二）红字更正法适用范围及操作1、记帐凭证应借、应贷科目错误例某车间生产A产品领用原材料3000元。借：制造费用3000贷：原材料3000更正：借：制造费用3000贷：原材料3000借：生产成本3000贷：原材料30002、记帐凭证应借、应贷科目正确，但实填金额大于应填金额例、用银行存款偿还前欠货款4

7、500元借：应付帐款5400贷：银行存款5400更正：借：应付帐款900贷：银行存款900（三）补充登记法适用范围：记帐凭证应借、应贷科目正确，但实填金额小于应填金额操作：例：购买办公用品500元，用现金支付借：管理费用50贷：现金50更正，借：管理费用450贷：现金450练习题一、单项选择题：1、从银行提取现金时，登记现金日记账的依据是(4)。（1）现金收款凭证（2）现金付款凭证（3）银行存款收款凭证（4）银行存款付款凭证2、活页式和卡片式账簿主要适用于（4）。（1）特种日记账