省级行政事业单位公务卡结算方式改革

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1、省级行政事业单位公务卡结算方式改革湖北省财政厅二○○六年十二月01091234525423423452第一部分　推行公务卡结算方式的意义01092234525423423452一、改革背景（一）随着国库集中支付改革的深入，各项财政资金均纳入了国库单一账户体系，财政部门实现了对财政资金的实时监控。但是，财政部门无法监控单位提取现金的具体用途和使用情况。少数单位利用这一点在授权支付额度内大量提取现金，以逃避监管。01093234525423423452一、改革背景（二）行政事业单位无法监控公务人员的现金使用情况，难以防范和杜绝“假发票”、“多开发票”等违法违纪行为。此外，相当

2、一部分单位的财务人员对现金的提取、保管、核算和退还等业务上没有严格按规章制度的要求来执行，存在一定的现金管理风险。01094234525423423452一、改革背景（三）根据国库集中支付的程序，只有在确定支付金额与收款单位后才能开具直接支付或授权支付凭证，不能实现“钱货两清”的同步结算，客观上造成了单位在零星、小额商品服务采购中的不便。01095234525423423452一、改革背景总之，现金管理已经成为当前国库集中支付改革和财政财务管理中的难点和焦点。01096234525423423452二、公务卡结算方式（一）公务卡是金融机构为行政事业单位及其在职职工发放，具

3、有一定透支额度与透支免息期，主要用于公务活动开支的一种贷记卡（信用卡）。公务卡分为个人公务卡（以下简称“个人卡”）与单位公务卡（以下简称“单位卡”）。个人卡是以行政事业单位在职职工个人名义开立的贷记卡，职工个人作为持卡人并承担相应法律责任；单位卡是以行政事业单位名义开立的贷记卡，行政事业单位作为持卡人并承担相应法律责任。01097234525423423452二、公务卡结算方式公务卡的特点：1、公务卡是一种贷记卡（信用卡）；2、持卡人是行政事业单位或在职职工，持卡人按照与发卡银行的协议承担相应的责、权、利；3、公务卡主要用于公务活动开支。具体地说，单位卡必须用于公务开支；

4、个人卡主要用于公务开支，也可用于个人开支。4、我省公务卡采用“62”开头的银联标准卡。01098234525423423452二、公务卡结算方式（二）公务卡结算方式是指行政事业单位及其在职职工在公务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。01099234525423423452二、公务卡结算方式公务卡结算方式的特点：1、电子化、无纸化的支付方式；2、实时记录交易信息；3、方便快捷的同步结算功能；4、利用金融系统的融资功能，先消费后报销还款。010910234525423423452三、实行公务卡结算方式的意义（一）从宏观层面看：1

5、、有利于加强预算执行的管理。实行公务卡结算方式，财政部门和行政事业单位通过电子支付信息对公务支出进行全方位、全过程的监控，有利于增加预算执行信息的透明度，堵塞各种管理漏洞，提高财政资金使用的安全性和规范性，从机制上防范腐败行为。010911234525423423452三、实行公务卡结算方式的意义2、有利于加强国家税收管理。实行公务卡结算方式，通过对各项电子交易信息的准确记录，形成个人和商户的交易档案，有利于促进对个人所得税和企业所得税的征缴和监管，加强对商户的约束，防范偷税漏税行为，为税务检查提供有效的信息，保证国家税收应收尽收。01091223452542342345

6、2三、实行公务卡结算方式的意义3、有利于促进社会信用体系建立健全和金融环境的改善。公务卡在行政事业单位的推广和普及，为全社会使用银行卡做出了表率，有利于增强广大居民的信用卡意识，带动其他社会人员使用银行卡，促进各金融机构加大对用卡环境的投入，调动广大商户受理银行卡的积极性，促进社会信用体系的建立健全和金融环境的改善。010913234525423423452三、实行公务卡结算方式的意义4、有利于促进银行业的发展。对于各发卡银行而言，公务卡的推出满足了公务开支的市场需求，完善了银行卡的品种和功能，增加了银行卡业务收益，促进了各项业务尤其是个人银行业务的发展，为发卡机构提供了

7、更多拓展其他相关金融业务的机会。同时，也增强了按照WTO的要求完全开放金融市场后国内银行业的竞争力。010914234525423423452三、实行公务卡结算方式的意义（二）从微观层面看：1、实现了同步结算功能。在进行零星、小额商品服务采购时，单位持卡人员可通过刷卡消费，现场完成交易，大大提高了工作效率。010915234525423423452三、实行公务卡结算方式的意义2、简化了单位财务部门的业务流程。使用公务卡后，免除了预借现金的程序，将公务开支由原先的预借款、报销两道程序，变为报销一道程序，简化了财务流程和财务人员的