《医院真账实训》

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1、医院真账实训2018年10月21日医院账务1，现金友谊医院发生下列现金收支业务，编制会计分录。开出现金支票一张，提取现金2000元备用。（凭证1）借：库存现金2000贷：银行存款2000王明因公出差预借差旅费1000元。（凭证2）借：其他应收款—王明1000贷：库存现金1000报销办公室购买零星办公用品200元（凭证3）借：管理费用—其他费用200贷：库存现金200李华交来差旅费欠款100元（凭证4）借：库存现金100贷：其他应收款—李华100医院账务2，银行存款友谊医院发生以下有关银行存款的收支业务，编制会计分录。（1）收到医疗保险机构结算本月应收医疗款80000

2、元。（凭证5）借：银行存款80000贷：应收医疗款80000(2)开出库存现金支票一张，从银行提现1000元备用.（凭证6）借：库存现金1000贷：银行存款1000(3)支付本月份行政及后勤管理部门的电话费6800元。（凭证7）借：管理费用—其他费用6800贷：银行存款6800医院账务与银行对账：“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，医院银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。1，医院委托银行收款600元，银行已经办理收款入账手续，医院尚未收到收款单据；2，

3、银行代医院支付邮电费400元，医院尚未收到电费结算凭证，因而尚未记账；3，医院向银行送存转账支票一张计3000元，医院已入账，银行尚未入账；4，医院签发支票一张2000元，付款入账，持票人尚未到银行办理转账手续。根据以上资料编制“银行存款余额调节表”，见下表所示医院账务银行存款余额调节表2011年月131日项目余额项目余额1.医院“银行存款余196001.银行对账单月末余18800额”600额30002.加：医院未收银行4002.加：银行未收医院2000已收已收3.减：医院未付银行3.减：银行未付医院已付已付调节后余额19800调节后余额19800调节后余额相等，说

4、明银行存款账无误。医院账务3，应收在院病人医疗款友谊医院发生以下有关应收住院病人医疗款业务，根据有关凭证编制会计分录。（1），住院部报来当日在院病人收入日报表，列明当日应收在院病人医疗款4600元，（凭证8）借：应收在院病人医疗款4600贷：医疗收入4600（2）住院部报来出院病人结算表，列明应收取医疗款为6000元，其中，病人入院时已预交5000元，出院时补交库存现金1000元.（凭证9）借：库存现金1000预收医疗款5000贷：应收在院病人医疗款6000医院账务（3）住院部报来出院病人结算表，列明应收取住院病人医疗款5000元，病人入院时已预交6000元，应退出

5、院病人1000元库存现金。（凭证10）借：预收医疗款6000贷：应收在院病人医疗款5000库存现金1000（4）住院部报来出院病人结算表，列明应收取住院病人医疗款8000元，病人入院时已预交6000元，出院时补交库存现金1000元，欠费1000元。（凭证11）借：预收医疗款6000库存现金1000应收医疗款-***1000贷：应收在院病人医疗款8000医院账务4，应收医疗款友谊医院发生以下有关应收医疗款业务，根据有关凭证编制会计分录。（1）门诊收费处报来门诊收入日报表，列明当日医疗收入共计80000（明细项目略），其中现金10000元，病人欠费20000元，应由医疗

6、保险机构负担50000元。（凭证12）(1)借：库存现金10000应收医疗款—门诊病人20000应收医疗款—医疗保险机构50000贷：医疗收入80000(2)住院收费处报来出院病人结算表，列明应收医疗款70000元（明细项目略），其中转账10000元，病人预交10000元，应由医疗保险机构负担50000元（凭证13）借：银行存款10000预收医疗款10000应收医疗款—医疗保险机构50000贷：应收在院病人医疗款70000医院账务（3）收到病人交来欠费2000元.（凭证14）借：库存现金2000贷：应收医疗款-***2000（4）医疗纠纷导致，经批准核销“应收医疗款

7、”3000元（营利性医院不可虚增收入，应用红字冲减，非营利医院可不用红字冲减）（凭证15）借：应收医疗款-***3000贷：医疗收入3000（5）同医疗保险机构结算本期应收医疗款，本期应收医疗保险经办机构医疗200000元，其中实际收到150000元，按照医保合同，医院被医疗保险机构拒付50000元.（凭证16-1）借：银行存款150000贷：应收医疗款-**医保机构150000同时红字冲减被拒付额，（凭证16-2）借：应收医疗款-**医保机构50000贷：医疗收入50000医院账务5，其他应收款友谊医院某月份发生下列其他应收款业务，根据有关凭证编制会计分录。（