信息化建设推动事务所审计业务发展及创新

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1、信息化建设推动事务所审计业务发展及创新（来源：《中国注册会计师》，2017-08）摘要：信息时代的到来冲击着当今经济社会的思维方式，新形势下的事务所审计业务将在审计方法与审计技术等诸多方面发生重大的变革。本文介绍了普华永道中天会计师事务所（简称“普华”）信息化建设和发展的现状，结合普华信息化能力框架简述了当前普华具备的审计业务核心能力、自动化审计能力、流程协作能力、辅助管理能力等。面对信息科技、法律和法规变革带来的挑战和机遇，普华根据市场及业务模式的变化、审计准则及要求的更新、信息科技的发展方向，在充分考虑及评估现状基础上，进行了信息化框架的重构规划

2、，以适应未来的审计业务需求。关键词：审计系统化审计信息化审计数据化一、信息化建设及安全管理体系简介普华致力于将市场领先的专业信息化技术、丰富经验的审计人才以及严谨、可靠、高效的审计方法相结合，始终秉承“解决重要问题,营造社会诚信”的理念，为客户提供兼顾优质、高效和极具洞察力的专业审计服务。信息化建设为审计业务的开展、执行及交付提供了坚实的基础和可靠的保障。就系统角度而言，主要拥有并使用审计业务核心应用系统、数据导向自动化审计系统、审计业务外围应用系统和审计辅助管理系统等。图1普华事务所信息化框架审计业务核心应用系统是开展审计工作和相关业务操作的核心平

3、台及工具。该系统是普华的全球审计平台和资源规划系统，是确保审计工作规范化、标准化、兼顾效率与效果的实施和保障系统应用工具。该系统按照本所及行业审计操作规范、风险评估基准、审计方法论和资料库，针对不同行业、审计风险和客户实际情况进行专业的智能评估，并部署且实施最适当的审计程序，确保所有重大、重要审计风险被覆盖，以保障审计质量。该系统将具体审计流程和个人任务分配列示在团队及个人进度板上，以确保工作能够被准确、及时地执行和复核。同时，该系统具有工作共享功能，使共享服务中心的审计团队和跨区域审计团队能协同工作，实现了多人协同办公，从而全面助力团队工作的高效有

4、序开展。除此之外，本系统使用的标准数据库是分别按照国际审计准则、中国注册会计师执业准则、美国PCAOB审计准则等行业普遍接受的标准设置，确保任何规模的审计项目可以达到一致性和协同性，即该系统保证审计工作所运用的审计方法论及相关程序都能够以正确的方法、一致、高效地得以完成，实现了审计环节的无缝衔接。同时，通过实时监控和内置质量检测，实现恰当的监督与及时的检测。数据导向自动化审计系统(自动化数据审计系统)是本所审计工作的特色审计工具。这一市场领先的审计系统具有强大的交易数据处理能力和极高的自动化程度及领先指标库，帮助审计师提取和校验相关数据，进而更加精准

5、地、有效地进一步实施后续的包括询问、测试、分析、重新执行等审计程序。该系统拥有内置测算法，且可以支持定制多种针对不同场景或者风险要素为主题的数据挖掘的系统检查逻辑及能力，可以处理海量审计数据，并对发现的疑似舞弊点进行自动警示。此项信息技术拥有业务视窗管理功能，帮助审计师把信息形象化、视觉化，并对信息进行更多维度、更加频繁的全方位检测，开展数据为导向的风险评估和趋势分析，有效地提升审计洞察力。同时，该系统也是为“数据时代”而搭建的前瞻性应用平台，其将会使用如人工智能的技术，通过诠释模式和趋势来为客户提供附加价值，充分利用并发挥数据的力量，进而从技术上助

6、力审计变革进程。审计业务外围应用系统是审计核心系统的流程协作系统工具。该系统通过提供移动和沟通功能帮助审计师在审计各个阶段提供快速、高效和安全的信息共享，实现移动办公和轻量化审计。该系统可实现项目组和客户在任何时间、任何地点使用智能手机、平板电脑或个人办公电脑检查工作实时进度，并可在线进行客户管理，安全地提出相关审计需求、访问和交换审计活动所需材料及文档，并复核这些信息获取的状态。该系统可以通过综合仪表板帮助审计师随时、随地获取行业动态和前沿思想，提高对数据使用效率。审计辅助管理系统是为支持核心审计工作设计的一系列相关辅助工具。相关辅助系统旨在提高审

7、计人员专业能力、工作效率，并协助事务所内部行政管理工作。辅助系统中包含为不同级别和专业背景的审计师设计的专业培训、最新行业动态的指导和审计信息系统使用的辅导工具，以确保审计人才具备专业审计知识，并熟练使用本所审计系统；辅助系统还包含事务所对内部员工的工作时间的计划和记录工具，该系统可以帮助项目负责人对可配置的项目人员进行团队资源预订及过程中整合，也可以使审计人员对实际工作时间进行记录；除此之外，辅助系统对审计师在项目过程中发生的相关费用，如差旅费等，进行及时上报和适当的控制审批；审计辅助系统还包括信息技术辅助管理工具，可以帮助审计师及时恢复和重置相关

8、信息化审计工具，对审计系统的操作使用进行辅导并提供实时在线技术支持。普华始终致力于信息安全管理工作，拥有长期