预算编制与执行方法和技巧 161ppt

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1、企业预算编制和执行预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧北京托众管理咨询公司总经理中国注册会计师新加坡华新世纪管理研究院客座教授和君创业特聘高级顾问中国企业联合会客座教授王景江国家会计学院客座教授世界税收联合会财税研究员中国税务通网络客座教授首都经济研究会理事1企业预算编制和执行著名财税和管理咨询专家，职业培训师，中国注册会计师.北京托众管理咨询有限责任公司总经理、首席管理咨询顾问，北京同道会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问.现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，

2、中国企业发展研究中心、中国企业联合会、国家经贸委培训中心、国家会计学院、中国税务通网络客座教授，和君创业、视野咨询中心、清华大学对外交流中心、新加坡华点通、新加坡管理研究院、亚美信、迅通诚信、上海益德等数十家管理咨询机构高级培训师和高级顾问，十几家大型企业常年高级财税顾问.曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北总经理首席管理咨询顾问京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理.中国注册会计师为中国几十家大中型企业提供财税和管

3、理咨询,王景江教授为上百家企业提供内部培训服务,在全国数百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训EMIL：WJJCPA·163.COM班主讲嘉宾,全国CPA考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。2企业预算编制和执行目录�企业预算组织建立与协调�预算目标确定与编制基本方法�预算具体编制方法和技巧�预算执行程序和控制方法3企业预算编制和执行１.企业全面预算管理概述外部环境分析资本预算企公企业业司中长期短期计划预算管理方战计划规划略针控制内部条件分析日常经营反馈4企业预算编制和执行经营计划：为

4、了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。经营经营计划要预先确定：计划-未来要做什么？（目标）-未来由谁去做？（责任）-未来何时做？（时间）-未来如何去做？（措施）经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。5企业预算编制和执行项目中长期经营计划短期经营计划计划时间中期计划：三年；长期计划5通常为一年，可分解为－10年季度、月份计划计划内容中长期目标；经营方针；实现短期目标；计划措施；目标的方案：如研发、采购

5、、预算方案生产、销售、融资、投资等计划重点面对环境，应对挑战战略目标的落实计划特点前瞻性和创新性可行性风险程度高低目标水平努力目标责任目标责任主体董事会、高层经理、财务总监责任中心负责人失败挽回很难挽回容易挽回6企业预算编制和执行项目内容历史与现状企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说明环境分析市场趋势、市场细分化、竞争对手分析公司战略战略目标、竞争优势及策略行动计划组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施经营财务销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金流量等方面的预算预算战略控制资

6、源分配、风险关注、融入管理系统附表计划分析表、预算表7企业预算编制和执行“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。目标预算含义预算管理风险资源外部环境活动8企业预算编制和执行全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。预算范围全方位预算管

7、理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。9企业预算编制和执行规划未来细化和量化战略目标整合资源内部沟通预算优化财务与财务资源纵向和横向沟通作用配置强化控制考评业绩作为控制经济活动的手段考核责任中心业绩10企业预算编制和执行预算管理组织经营战略预算目标预算管理预算编制汇总平衡预算审批流程预算执行动态控制预算调整绩效管理预算考核差异分析11企业预算编制和执行预算管理挽救了亚信有人说，如果不是她四年前来到亚信出

8、任CFO（首席财务官），很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了。案例分析韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日，当她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而，田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。12企业预算编制和执行整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上