《税法学总论》PPT课件

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1、税法学主讲：管彦庆二〇一三年九月课程目录教学计划课程简介教学计划主讲：管彦庆二〇一三年九月1.1税法学绪论1.2税法基础理论1.3税法理论基础1.3税收法律要素1.4税收法律体系课堂小结第1章税法学总论1.1.1税法学研究的历史进程1.1.1.1西方学者对税法学的研究1.1.1.2我国学者对税法学的研究1.1税法学绪论刘隆亨·法律出版社·2006-11-1刘剑文·北京大学出版社2010年01月图片走廊国家存在的经济体现就是捐税——马克思（无税则不国、国之血脉）；税收是我们为文明代出的代价——奥利弗霍姆斯[美]

2、；税以足用、赋以足兵！1.1税法学绪论1.1.2税法学的学科属性1.1.2.1税法学的基本性质税法学基本性质可以概括为以下几个方面：1.税法学是研究税法现象及其规律的一门法学学科。2.税法学是涉及多方面学科知识的一门边缘性学科。3.税法学是理论密切联系实际的一门应用性学科。1.1.2.2税法学的研究对象税法的产生、发展和变化规律1.1.2.3税法学的基本特征1.研究内容的规范性。2.专业基础的广泛性。3.理论知识的实践性。1.1税法学绪论1.1.2.4税法学的学科体系1.税法学总论。2.税收实体法研究。3.税

3、收程序法研究。1.1税法学绪论1.1.3税法学与其他学科的关系1.1.3.1税法学与经济法学的关系1.1.3.2税法学与财政学的关系1.1.3.3税法学与税收学的关系1.1.3.4税法学与会计学的关系1.2税法基础理论1.2.1税收的概念主体、依据、目的、客体、三特性1.税收的依据。2.税收的特征。（1）强制性。（2）无偿性。（3）固定性。3.税收的范畴。4.税收的形态。1.2税收基础理论1.2.2税收的产生1.2.2.1税收产生的条件1.税收产生的前提条件——国家的产生和存在。2.税收产生的经济条件——私有

4、制的存在和发展。1.2.2.2税收产生的过程1.夏商周时期的“贡助彻”——雏形阶段。2.春秋时期鲁国的“初税亩”——成熟阶段。1.2税收基础理论1.2.3税收的职能1.2.3.1税收的财政职能1.2.3.2税收的经济职能1.2.3.3税收的管理职能2007年5月30日上调印花税（证券交易印花税税率由现行1‰调整为3‰）导致股市连续暴跌：上调首日：股市损失1万2千亿中国股市总户数“1亿日”1.2.2税法的概念1.2.2.1税法的定义1.2.2.2依法治税的含义1.2.2.3税法与有关法律的关系1.税法与宪法的关

5、系。2.税法与民法的关系。3.税法与刑法的关系。税法的定义税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和（总称）。1.立法机关——有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。3.范围——广义与狭义之分。广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。税法：税收：税制：即为税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法

6、的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。三者的区别：范畴、立法、效力。法律行政法规部门规章动动脑【考题·多选题】（2009年）从广义的立法层次上划分，税法包括（　）。A.全国人大制定的税收法律B.国务院制定的税收法规C.省级政府制定的地方性税收法规D.中央政府部门制定的税收规章E.市级政府制定的税收规章『正确答案』ABD『答案解析』从广义的立法层次上划分,税法包括全国人大制定的税收法律、国务院制定的税收法规或省级人民代表大会制定的地方性税收法规，有关政府部门制定的税收规章。依法治税的

7、含义依法治税，是依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主体依法征税、纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。依法治税内涵：1、明确了依法治税与依法治国之间部分与整体，局部与全局的关系。依法治税只有在依法治国的大背景下，并作为依法治国整体系统工程中的一个子系统工程深入进行。正如国际货币基金组织法律事务部专家小组所指出的，“法制是一个超越税收的概念。依法治税取决于整个法律制度的发展，但税收这一领域足以显示法制的优越性和要求。”2、突出了依法治税的核心内容和手段——税收法制建设。税收法制建设本身就是

8、一个包括立法、执法、司法和守法以及法律监督等在内的统一体，其内容亦极其广泛和丰富。3、指出了依法治税所要达到的基本目标——“征税主体依法征税、纳税主体依法纳税”和根本目标——“税收法治”。4、将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，表明了依法治税的重点在于前者。5、表明了依法治税和税收法治二者间的关系：前者是手段，后者是目的；前者是过程，后者是状态。税法与有关法律的关系1.税法与宪法：依