税务代理实务冲刺试卷

《税务代理实务冲刺试卷》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、窗体顶端2011年税务代理实务冲刺试卷一字体大小：大中小 行间距：大中小打印第一大题：单选题1、下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（）。A.行政奖励B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率2、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（　）。A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报3、下列属于业务类工作底稿的是（　）。A.历年税务检查处理决定

2、书B.注册会计师的查账报告C.代理纳税审核的工作记录D.企业重要的租赁合同4、下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目5、2010年12月某公司进口卷烟20

3、0标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税为()元。A.100905　　　B.69405.03　　　　　C.890625　　　　　　D.109050.066、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.6720B.8400C.9000D.140007、某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时，发现企业在2010年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一

4、步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2011年3月出售了50%，则该企业在2011年的调整分录为（　）。A.借：生产成本　　　　20000　　　贷：库存商品　　　　20000B.借：生产成本　　　　20000　　　贷：主营业务成本　　10000库存商品10000C.借：生产成本　　　　20000　　　贷：以前年度损益调整10000库存商品10000D.借：生产成本　　　　20000　　　贷：利润分配——未分配利润　200008、以下纳税人发生的情形中，需要注销税务登记的是（　）。A.甲企业股东变动，法定代表人由王芳换为李然B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品C.由于经

5、济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京9、某电器公司2010年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为()万元。A.7726　　　　　　B.777

6、9C.8715　　　　D.827010、下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是（）。A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.注册税务师更换第二大题：多选题1、下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有()。A.甲企业从A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次B.甲商贸企业从农民手中收购农产品，甲企业应向收款人开具发票C.甲企业向C公司销售货物一批，开具发票后未加盖财务印章，只加

7、盖了发票专用章D.甲企业为我国境内的外商独资企业，开具发票时全部使用英文E.纳税人向一商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章2、注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有（　）。A.刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证B.为帮助仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单C.该个体户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表D.刘某将几笔