注册税务师《税务代理实务》考前冲刺试卷(5)中大网校.doc

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1、中大网校引领成功职业人生2011年注册税务师《税务代理实务》考前冲刺试卷(5)总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）(1)某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2010年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，环保部门罚款30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（　　）万元。(核定

2、利润率为15%)(2)某个体工商户，从事销售业务，本期计提工资7000元，其中应在税后列支1400元，正确的会计分录是（　　）。(3)下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是（　　）。(4)以下对资源税的说法正确的是（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn中大网校引领成功职业人生(5)税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（　　）。(6)下列表述中，不正确的是（　　）。(7)涉税服务业务报告填写的“报告日期”应当是（

3、　　）。(8)某外贸公司2010年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（　　）万元。(增值税出1：3退税率为13%)(9)A公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于（　　）。(10)商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（　　）。二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个

4、以上符合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分。）中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn中大网校引领成功职业人生(1)某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2009年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为（　　）。(2)涉税鉴证事项符合下列（　　）条件，注册税务师应当出具无保留意见的鉴证报告。(3)下列可按生产领用量抵扣委托加

5、工收回应税消费品已纳消费税的有（　　）。(4)“管理费用”科目中核算的税种包括（　　）。(5)下列属于变更税务登记的事项有（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn中大网校引领成功职业人生(6)根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有（　　）。(7)注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制（　　），报送主管财税机关。(8)代理印花税纳税申

6、报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的有（　　）。(9)注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的有（　　）。(10)增值税纳税人使用的普通发票包括（　　）。三、简答题（共6题，每题6分）(1)简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn中大网校引领成功职业人生(2)某查账征收的合伙企业开办有一家餐厅，2009年11月至12月，合伙人

7、之间产生矛盾，暂停经营了两个月，2009年12月申报期前该餐厅的会计人员受合伙人的委托请好友张注册税务师分析可否办理停业、复业登记。(1)分析该餐厅可否办理?(2)简述停业、复业登记办理政策。(3)(4)某税务师事务所在2010年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导

8、致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。(5)注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?(6)四、综合分析题（共2题，第1题18分，第2题16分）(1)中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn中大网校引领成功职业人生(2)中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳