武机综总200918号

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1、武机综总〔2009〕18号关于印发《武汉机场综合发展总公司财务管理办法》的通知总公司所属各公司、机关各部室：根据市国资委的通知要求，市属国有企业会计核算自2009年起执行新的会计准则。为适应新会计准则的要求，规范总公司财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率,现将2009年完善制定的《武汉机场综合发展总公司财务管理办法》印发给你们，请遵照执行。特此通知二00九年四月二十一日主题词：财务管理办法通知武汉机场综合发展总公司办公室2009年4月21日印发打印：徐校对：邓共印15份29武汉机场综合发展总公司财务管理办法第一章总

2、则第一条为适应新会计准则的要求，进一步规范公司财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，促进公司的稳步发展，根据《中华人民共和国会计法》、2006年度财政部颁发的《企业会计准则》及其他有关法规，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条公司财务管理基本原则是：执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办企业方针，管好用好公司资金，正确进行收入、成本费用、利润核算，如实反映公司的经营活动和经营成果。第三条总公司财务管理的主要任务是：及时编制财务收支计划，疏通资金渠道；控制费用开支，正确进行成本核算；加强资产管理，防止资产流

3、失；及时准确编制财务报表；接受市国资委、财政、审计、税务等有关部门和主管部门的指导、检查和监督；参与公司重大经济决策和对外签订经济合同等事项，对公司各项经济活动进行控制和监督；严格财务核算，做好经营活动分析，促进企业经济效益的提高。第四条公司的财务工作实行“统一领导，综合管理，归口负责，责任到人”的办法。在总经理领导下，由财务部门负责落实和执行本办法的规定，协助领导搞好综合管理，完成财务管理的各项工作。第五条本办法适用于总公司及所属各公司。29第二章财务计划第六条公司一切经济活动都纳入财务计划管理范围，按规定程序办理。

4、编制财务计划兼顾各方面的具体情况，做到合理使用资金，留有余地。第七条财务计划包括公司的经营收入、成本费用支出、流动资金使用、利润指标等项目。计划的编制采取相关部门提供资料，由财务部门测算汇总，企业负责人办公会议审查平衡，经批准后执行。第八条财务计划原则上按年度编制。一般在年初、季初编制完成。另根据需要某些项目可制定不定期财务计划。第九条财务计划的执行由各部门负责，要做到指标分解落实到人，均衡执行。由财务部门控制，定期检查考核计划的执行情况。第三章资金的管理第十条公司的资金按来源不同分为自有资金和借入资金。各公司的国有资

5、本金，都是由总公司统一筹集和调度。有限公司的职工股资本金由职工持股会管理并行使出资人职责。公司资金筹集渠道有总公司拨款和向银行等金融机构贷款。一切资金来源（除资本金外）实行有偿使用，依照资金来源不同计提资金使用费（利息），使用费参照银行的同期借款利息率。公司在资金筹集过程中，必须进行事前分析论证，既要保障项目资金的需要，又不能造成资金的大量积压，应29提高资金的使用效率。从银行等金融机构的贷款，需由资产作抵押的，都要经经理办公会审定，报总公司批准，由总公司（或二级公司）的资产抵押。贷款合同签订后，财务部门要严格监督控制

6、。第十一条货币资金（存款、现金、有价证券）的日常管理。资金的使用严格按计划执行。一切费用须报总经理审批后方可开支。计划外的特殊开支由财务部门审核报总经理审批方可开支。出纳人员要严格按规定的程序执行。第十二条资金一律不许外借。公司资金的调拨，必须经总经理批准，总经理以书面形式做出决定后，方可办理拨款手续。第十三条出纳与会计核算人员要分别设立，不能一人兼任。票据要指定专人管理，票据的管理和使用要登记，支票的公章与私章要分开管理，现金管理工作要做到日清月结，所有票据及时记帐，不能以白条抵现金，要建立内部稽核制度。第十四条要定

7、期进行债权债务等往来款项的清理，及时核对和结算。各公司内部往来要做到相互挂帐，挂帐的时间应保持一致，不能单方面挂帐。个人外出办事借款，在事情办完后十天内结清所借款项。对外的债权债务要有合同或协议依据，财务部门要督促经办人员及时处理，结清帐款。对当年不能收回的往来款项，在年终要清理核对，办理确认手续。第四章财产管理及核算第十五条财产29管理范围包括固定资产和流动资产管理。根据现行企业会计制度，结合公司情况规定：凡单位价值在1000元以上，使用期在一年以上的房屋、机器设备、器具、工具等，是为企业生产商品、提供劳务、出租或经

8、营管理而拥有的有形资产均为固定资产。第十六条固定资产购置与审批权限。公司购置固定资产要报经理办公会批准。凡单项价值在10000元以上的必须报总公司批准。各公司必须对每一单项固定资产建立帐卡，由专人负责。帐簿由会计人员负责，卡片登记由行政部门负责。年度要进行清理盘点核对，确保帐卡、帐实相符。保管人调出的，要进行清点移交。第十七条固定