《普华永道：预算管理培训》

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1、计兮预算管理培训pwc普华永道1.3培训目标计兮本次培训将通过与相关财务人员就一系列课题的探讨，采取理论与实例相结合、课堂讲解与互动交流并行的模式，促使各相关单位在预算管理的理论和实际操作上形成相当程度的了解。培训主要内容课堂形式培训目标系统介绍全面预算管理•概念、本质和构成1.预算管理在企业管理中的地位和作用；•在企业管理中的重要性2.财务预算管理基本理论和财务预算编制•组织机构和管理原则•成功因素的基本方法（包括滚动预算）；•授课讲解•问题和挑战3.有效的预算控制体系及其执行，预算关•最佳实践原理键控制环节的把握；4.财务预算编制的基本流程及业务预算、全面预算的编制与执行•问题

2、与解答投资预算与财务预算的衔接；•全面预算编制方法和流程5.各项收入、成本预算的确定与编制；•财务预算的编制•案例分析6.财务预算资产负债表、利润表及现金流•财务预算执行、修改与分析量表的编制方法；7.预算执行及预算分析的方法和应用；全面预算管理的监控•分组讨论8.预算与绩效考核之间的关系•全面预算与绩效考核•有效的财务预算控制体系普华永道Slide2计兮目录2.预算管理基本概念2.1预算管理的概念、本质、构成及演进2.2预算管理在企业管理中的重要性2.3确保预算成功的因素2.4预算管理的特点2.5预算管理框架2.6预算管理的组织机构和管理原则2.7年度预算指标和编制思想2.8预算

3、编制部门职能转换Needtomodifytheformattohaveconsistentpageseparator普华永道2.1预算管理的概念、本质、构成及演进计兮预算的概念预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务等方面的总体预测。包括：业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）财务方面的预算（如资本预算、资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产

4、负债表预算等）；预算的编制与执行涉及各个部门的各项业务和经营活动。预算的编制、执行与调整涉及企业所有部门及主要人员普华永道Slide42.1预算管理的概念、本质、构成及演进（续）计兮预算管理的本质1.预算不等于预测。预测是基础，预算是根据预测结果提出的对策性方案。可以说，预算是针对预测结果采用的一种预先的风险补救及防御系统。——预测是预算的前提。没有预测就没有预算。——有效的预算是企业防范风险的重要措施。2.预算不等于财务计划——从内容上看，预算是企业全方位的计划，财务计划只是企业预算的一部分，而不是全部。——从预算形式上，预算可以是货币式的，也可以是实物式的，而财务计划则是以价

5、值形态所表现的计划。——从范围上，预算是一个综合性的管理系统，涉及企业各部门和不同科层；而财务计划的编制、执行主要由财务部门控制。普华永道Slide52.1预算管理的概念、本质、构成及演进（续）计兮预算管理的本质3.预算管理是一种管理机制•预算管理，其根本点就在于通过预算来代替管理，使预算成为一种自动的管理机制，而不是单纯的管理手段。•作为一种管理机制，预算管理一方面与市场机制相对接，以市场为起点。另一方面，与企业内部管理组织和运行机制相对接：‐各组织权、责、利对等原则；‐各组织决策权、执行权、监督权三权分离原则，以保证权力的制衡。•预算管理决不是数据的堆砌，表格的罗列，而是一种与

6、企业治理结构相适应的一套管理系统。企业健全的预算制度是完善的法人治理结构的体现。•预算管理是一种战略管理。企业预算管理的目标实际上就是企业的战略目标，通过预算管理使企业的战略意图得以具体贯彻，长期与短期计划得以沟通与衔接。普华永道Slide62.1预算管理的概念、本质、构成及演进（续）计兮预算管理的构成全面预算与传统意义上的预算是两个截然不同的概念，全面预算除了包含传统意义上预算的各个方面，还应包含企业与部门的年度运作计划。全面预算战略规划运作计划预算年度运作计划业务部门收入预算企业费用预算部门职能部门费用预算营业部收入预算费用预算利润预算汇总预算资金预

7、算利润预算普华永道Slide72.1预算管理的概念、本质、构成及演进（续）计兮预算的构成全面预算分为三大部分：经营预算、财务预算和资本预算1.经营预算主要包括四项内容：1)销售预算–企业更具市场的预测分析，确定的在预算期内预计的销售品种、数量、单价和销售收入等指标。销售预算时经营预算的龙头，是编制其他预算的起点。难点：企业很难把预算期内的市场需求预测得很准确，具体到年度预算的销售品种、数量和价格都是难为把握。2)生产预算–确定预算期内的生产产品品种、数量和完工日期等