21世纪的财务管理

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1、2121世纪的财务管理世纪的财务管理————为企业的成功设计蓝图为企业的成功设计蓝图2002.12新时期财务管理特点：新时期财务管理特点：--网络化集团财务网络化集团财务--集中式大财务集中式大财务--与业务应用紧密集成与业务应用紧密集成--财务流程标准化财务流程标准化--资本运作资本运作--财务风险增加财务风险增加--会计工作重心转移：会计核算会计工作重心转移：会计核算-->>财务管理财务管理--…………财务会计与管理会计财务会计与管理会计标准与灵活性对Sh外areh报ol送der标准性Sh报ShReShaa表porraehehrrehtolsoldeoldedeShar

2、rreholde................................r......银行ReRepoporrtrtss财务会计................Re....Re........popo.......r...rttss::::::::::::::::...........::::::::....:::......:::...::::........::.........................国家...........G..:.....:....................AA::::::GOB:::::::::::::::::::::::

3、:::::审计::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::灵活性成本会计财务管理的第一理念财务管理的第一理念::““VBMVBM--ValueBasedManagementValueBasedManagement””基于价值的管理基于价值的管理财务管理的最终目标财务管理的最终目标————企业价值最大化企业价值最大化财务管理的目标要考虑到企业长期的增值，避免短期效益损害长期利益！为什么要采用基于价值的管理(VBM)提高资本市场企业投资者的透明度结构的国际化投资者结构复杂的的专业化企业结构企业经营同US-GAAP的专注协同时出现全球化“失

4、败的表现”“缺乏主体意识”增强企业的实力和市场竞争力提高投资者的需要积极获利期望新的控制专注的系统的需要增值是企业运作的主要目标/1价值图：寻找增值的来源价值图：寻找增值的来源以最低的投资成本获取最高的投资回报，实现企业增值，最终使企业价值最大化业务业务C累积的价值D业务组B没有增值的业务基本业务全部的A股东价值增值的业务投资资本投资增值投资增值--VBMVBM的衡量标准的衡量标准策略运作CSFsKPIsDecisions投资价值价值驱动器企业策略目标业务运行业务运作中的资金流-投资增值投资回报贴现率投资债务财政——VBM是建立在企业策略和以成功增值为目标的运作之间的桥梁价

5、值管理过程价值管理过程外部价值交流策略评估运行计划和报告价值计算模拟策略计划目标设定预测方案模型企业绩效监控计划实际计分卡补偿/建议绩效目标合并资本投资资金财务银行供应商制造分晓销售销费者价值管理过程：价值管理过程：企业的物流、资金流和信息流信息流Transfer物资供应Transfer物资供应Transfer物资供应Transfe物资供应r供应商生产企业分销商零售店消费者资金流优化供应链以最低成本获得最高层次的客户服务水平物流、资金流和信息流的高度实时集成价值管理过程：价值管理过程：集成的供应链—>财务销售及操作计划销售预测采购销售发货采购收货发票生产应付帐款入库发运总帐

6、应收帐款销售发票价值管理过程：价值管理过程：集成财务—>财务合并会计应付Shell应收帐户帐户销售采购管理会计总帐存货管理员工备用金HR报表日记帐输入资产管理成本控制会计项目会计获利能力分析支持VBM的基础结构基本的认识业务信息仓库BW报告/分析系统业务组KAPIS业务单元业务信息系统ERP-EIS/FIS业务信息系统/LIS/HIS基本系统ERP平台业务运作系统法定单元组织要素支持VBM的基础结构：财务信息系统Infolibrary信息综合仓库BW报表&查询标准分析灵活分析清单财务信息系统信息结构主数据,业务数据财务管理的目标财务管理的目标在未来的在未来的nn年中年中..

7、........‘..…一种虚拟真实的能力....处在所有业务的中心....基于全球经济和市场.....构成所有关键的决策.....CFO-CEO的有效集合....分析预测未来而非过去....控制风险而非事务处理....增加价值..…实现企业价值最大化目标’什么是世界级的业务处理?世界级世界级平均平均业务处理成本占收入业务处理成本占收入%%1%1.4%处理地点处理地点1大于3每一处理所需的系统每一处理所需的系统12-3预算周期预算周期60天95天结算周期结算周期小于2天5-8天16什么是世界级的决策支持什么是世界级