EffortsRelatedtoSarbanes-OxleySection404有关萨班斯法

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1、OverviewofEffortsRelatedtoSarbanes-OxleySection404有关萨班斯法案的推行概要2008Agenda议程WhySarbanes-Oxley(SOX)为什么有萨班斯法案WhatisSarbanes-Oxley萨班斯法案是什么HistoryofSOX(focusonSection404implementation).萨班斯法案的历史(主要集中在萨班斯法案404节的执行)WhatSOXmeanstoYourCompany萨班斯法案对贵公司意味着什么ImplementationofSec

2、tion404ofSarbanesOxley萨班斯法案404节的执行2(c)2008SECAuditPrepLimited.AllRightsReserved.Sarbanes-OxleyActof20022002萨班斯法案BusinessFailuresandCorporateScandals生意失败及企业丑闻DeclineinInvestorConfidence投资者信心下跌Sarbanes-OxleyActof20022002年萨班斯法案3(c)2008SECAuditPrepLimited.AllRightsRese

3、rved.IntentofSarbanes-OxleyAct萨班斯法案的目的Toenhancecorporategovernanceandrestoreinvestorconfidenceincorporateaccountingandreportingpractices提高对企业治理及重建投资者对在企业会计及财务报告所采用的准则的信心Enhancedstandardsforcorporateresponsibilityandaccountability提高企业责任的标准Enhanceddisclosureandtransp

4、arency加強财务报告的披露及透明度Havingadditionaloversightofauditors提高外部审计人员额外监督Stiffeningthepenaltiesforcorporatewrongdoing.严格执行企业舞弊的惩罚4(c)2008SECAuditPrepLimited.AllRightsReserved.InitiallyThereWereInherentProblemsinImplementationofSOX最初推行萨班斯法案,它本身存在以下的问题Thelegislationwasnotwe

5、lldrafted有关法律仍未有草议完善SECwaspushedtoenactquickly美国证券交易委员会催促法案颁布Littleguidancewasavailabletomanagement,auditors,andattorneyswhowereunderpressuretocomply由于管理层,审计师及律师均缺乏足夠指引下,于充满压力下推行SOXTheestimatedcostsofimplementationbyCongressandtheSECquicklyvariedsignificantlyfromth

6、eactualcostsofimplementation(primarilyrelatedtoSection404)美国国会和美国证券交易委员会的估计执行成本远超出预期的成本(有关404节的)5(c)2008SECAuditPrepLimited.AllRightsReserved.Sarbanes-OxleyActof2002-Section4042002萨班斯法案-404节Atendofday,Section404isaboutInternalControloverFinancialReporting(ICFR)andh

7、asbeenasignificantundertakingforallimpactedbusinesses.Thelawrequiredthreenewopinions.总括而言,404节是有关财务报告上的内部控制,对所有受影响之企业来说是一项重要的工作。法律要求以下三项新的意见:Management’sopinionthattherewerenomaterialweaknessesinICFRbasedonmanagement'sassessmentfollowingarecognizedframeworkforevalu

8、ation.要求公司的管理层通過对财务报告上的内部控制进行评估,就财务报告上的内部控制(ICFR)没有实质的弱点,发表意见AnAuditor'sopinionthattherewerenomaterialweaknessesinthecompany'sICFR外部审计师必需对公司内部控制没