应收账款信用控制管理

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1、信用销售控制管理办法1、现状：公司目前应收账款超长账期金额大，账期越长收款难度越大，公司资金风险越大，目前公司医院市场都处于信用销售状态，面料销售市场部分客户也是处于信用销售状态，所谓信用销售：只要不是款到发货的销售行为都属于信用销售。为了保障公司的资金安全，根椐公司的实际情况特制定本管理办法。2、信用分类：公司信用按存在状态区分为以下两类：常规信用、临时信用，具体内容如下：2.1常规信用：公司基于一般业务需要批准的信用额度，除特殊情况外，此类信用额度有效期一般在3-12个月。2.2临时信用：在常规信用之外，由于市场需要或其他

2、特定因素需要，而授予客户在一定时间（原则上在3个月以内）使用，并在到期日取消的临时性额度。3信用管理原则3.1统一系统管理、信息共享原则：将公司管理要求嵌入T+系统，实行标准化无缝衔接管理，实现信用管控工具和信用管控观念的统一。3.2流程管控、授权审批管理原则：通过信用审批管理，建立和完善公司包括信用销售事前、事中、事后管理在内的管理体系，形成责权清晰的管理机制。3.3信用周转有效性原则根据信用投入产出比、客户履约情况，对客户常规信用进行动态调整，以达到良性周转的目的。2.1信用刚性管控原则3.1客户常规额度刚性管控；信用信息

3、透明。3.2客户内控账期刚性管控；对超过内控账期的客户实施刚性信用控制，对有逾期应收账款的客户，T+系统自动控制销售订单的出具。2.2有偿使用原则信用是一种资源，为体现资源价值，传递压力，对应收账款高于核定信用资本金部分，将对销售部相交人员收取占用资金利息。对逾期180天以上的应收账款加收资金成本考核。2.3责任管控原则强化信用管理责任意识，防范信用风险。信用业务经办人员必须认真履行职责，做好信用过程管控，规避信用风险。“谁申请、谁负责”，各种信用形式授信形成的货款风险，由相关责任人员承担相应赔偿责任。4信用管理职责4.1分管

4、财务副总负责制定信用销售管理制度，规范信用额度申报、审核、执行、控制等方面的行为。建立信用风险评估、风险预警机制，对应收货款风险等级进行评估，警示销售部门采取措施改善信用销售的风险状况，降低经营风险。4.2公司总经理负责对信用销售管理制度进行审批，对信用销售范围、类型、信用额度进行审批，对信用销售风险会同分管销售副总进行评估。2.1分管销售副总3.1负责信用销售的申报、经办、执行、管理、控制等工作。安排专人管理，责任落实到位。做好信用销售过程中的风险防范、控制和应急处理工作，督促销售部按照财务流程规定，完善各业务环节手续，规避

5、信用风险。3.2销售部每月对销售量（销售金额）、应收账款周转率、应收货款帐龄、客户履约情况进行分析。对多次违约的客户，视情况减少信用额度直至取消信用额度；发现客户出现经营不善或资金支付出现问题，应立即停止供货，清收货款，并向公司总经理汇报，以便公司采取应对措施，降低资金风险，确保公司资产安全、完整。5信用额度测算方式：4.1公司总的信用额度：以公司能承担的最大应收账款能力为准常规计算方式为：公司总的信用额度=公司上一年度销售额*（1+本年度预计销售增长系数）/预计应收账款周转次数比如：2017年公司总信用额度=11500*（1

6、+10%）/3.5=3614（万元），（周转次数按上一年的周转次数预计）4.2客户信用额度测算：客户信用额度测算=客户上一年销售额*（1+本年度预计销售增长系数）/客户年信用周转次数要求；6客户信用管控6.1信用额度、限期收款设置对所有客户在T+系统设置信用额度，并对所有客户设置限期收款时间，收款期限到期后系统自动提示收款预警，超出信用额度没有回款的系统自动控制不能开单。6.2信用额度设置原则3.1医院市场：根据2016年客户的销售额及应收账款账龄分析进行信用额度授信4.12016年及2017没有销量的客户，T+系统信用额度为

7、0。4.22016年及2017年销量在3万元以下的客户，并且有超长应收账款的（即2016年12月31日前还有应收账款的），T+系统信用额度为0。4.32016年及2017年销量在3万元以上的客户，按客户信用额度测算方式测算额度进行T+系统维护。4.4对新增客户或前期客户欠款已清收的，走临时信用审批程序后在T+系统维护信用额度。4.5限期收款时间根据客户销售合同设定，对没有销售合同的客户，收款期限为30天。3.2面料市场：6.2.2.1对先款后货客户，按2016年单次最大出库金额在T+设置信用额度。设置限期收款时间为0天。对单笔

8、订单金额超过2016年单笔订单金额的，按临时信用申请程序进行审批维护。2.1对先货后款客户，按客户信用额度测算方式测算额度进行T+维护。限期收款时间按回款周期设置。2.2对新增客户（或是2016年前的老客户），走临时信用审批程序后在T+系统维护信用额度。7客户信用额度进行动态