新三板挂牌审计问题研究--以D公司挂牌审计为例

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1、会计硕士学位论文新三板挂牌审计问题研究-以D公司挂牌审计为例高雪莲哈尔滨理工大学2018年3月国内图书分类号：F239.0会计硕士学位论文新三板挂牌审计问题研究-以D公司挂牌审计为例硕士研究生：高雪莲导师：修国义教授校外导师：幺迎春申请学位类型：专业学位学科：会计硕士所在单位：经济与管理学院答辩日期：2018年3月授予学位单位：哈尔滨理工大学ClassifiedIndex：F239.0DissertationfortheMasterDegreeofProfessionalAccountingResearchontheNEEQBoardAudit–TakingtheAuditofD

2、CompanyasanExampleCandidate：GaoxuelianSupervisor：Prof.XiuGuoyiExternalSupervisorYaoYingchunAcademicDegreeAppliedfor：ProfessionalDegreeSpecialty：MasterofProfessionalAccountingDepartment:SchoolofEconomicsandManagementDateofOralExamination：March，2018University：HarbinUniversityofScienceandTechnol

3、ogy哈尔滨理工大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文《新三板挂牌审计问题研究-以D公司挂牌审计为例》，是本人在导师指导下，在哈尔滨理工大学攻读硕士学位期间独立进行研究工作所取得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰写过的研究成果。对本文研究工作做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。作者签名：高雪莲日期：2018年3月28日哈尔滨理工大学硕士学位论文使用授权书《新三板挂牌审计问题研究-以D公司挂牌审计为例》系本人在哈尔滨理工大学攻读硕士学位期间在导师指导下完成的硕士学位论文。本论文的研究成

4、果归哈尔滨理工大学所有，本论文的研究内容不得以其它单位的名义发表。本人完全了解哈尔滨理工大学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门提交论文和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权哈尔滨理工大学可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以公布论文的全部或部分内容。本学位论文属于保密，在年解密后适用授权书。不保密√(请在以上相应方框内打√)作者签名：高雪莲日期：2018年3月28日导师签名：修国义日期：2018年3月28日新三板挂牌审计问题研究-以D公司挂牌审计为例摘要全国中小企业股份转让系统于2012年正式成立，是非上市中小企业转让股份、融资和定向增资的重要平台

5、。因其挂牌限制不高和市场化审核标准不严谨，众多拥有发展潜力和高新技术的企业纷纷挂牌新三板，给资本市场注入了新鲜血液。截止2017年11月末，新三板挂牌企业已达到11627家，总市值为50948.99亿元。在新三板挂牌流程中第三方中介机构的地位举足轻重，而会计师事务所在此过程中不可或缺，负责审计企业财务报表及其验资等相关工作。但新三板企业大多存有财务数据混乱、内控制度不严谨等问题，可能会造成审计期限太长、审计范围受限、被审计单位的不配合以及与律师事务所和证券公司信息不对称等问题。这在某种程度上增加了会计师事务所对拟挂牌企业的审计风险。所以，在审计中承担主要风险和责任的会计师事务所应

6、当对企业进行挂牌前的高质量审计。因此，本文针对新三板挂牌企业的审计流程进行深入探索，来促使挂牌审计的良好发展。本文以审计理论为基础，以TJ会计师事务所对D公司实施挂牌审计为主线，通过阅读大量文献和在审计主体单位实习，首先介绍了TJ会计师事务所承接新三板挂牌审计的业务能力和拟挂牌新三板市场的D公司基本信息。然后，从审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段介绍了整个审计过程。随后，对审计过程中审计主体存在的问题及存在问题的原因进行分析论述，最后提出与之对应的解决对策。关键词审计分析；风险评估；实质性程序；新三板审计IResearchontheNEEQBoardAudit–Takingthe

7、AuditofDCompanyasanExampleAbstractTheNationalSMEShareTransferSystemwasformallyestablishedin2012andisanimportantplatformforthetransferofshares,financingandtargetedcapitalincreasebynon-listedSMEs.Becauseofitslimitedlistingrestrictionsandthelack