新三板挂牌审计问题研究——以hx公司为例

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1、分类号：１０１４０：学校代码密级：：公开学号４０３１４４０８４４◎／、＾ｌ姿净ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ？；；新二板挂牌审计问题研究论文题目ＨＸ公司为：例＂Ｒｅｓｅａｒｃｈｏｎ化ｅＡｕｄｉｔｉｎＰｒｏｂｌｅｍｓｏｆｔｈｅＮｅｗＴｈｉｒｄｇ＂—英文题目：ＢｏａｒｄＬｉｓｔｉｎＴａｋｅＨＸＣｏｍａｎｙｆｏｒＥｘａｍｌｅｇｐ

2、ｐ论文作者：孟美岑指导教师：盛红副教授专业：会汁二〇—六年五月完成时间：．．．？．＝？－＞－？．’．、咕＇，’：■＇；幸■，Ｉ边，＇－Ｖ贊迂宁大学硕±专业学位论文新兰板挂牌审计问题研究ｙ？Ｈｘ公司为例ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＡｕｄｉｔｉｎｇＰｒｏｂｌｅｍｓｏｆｔｈｅＮｅｗＴｈｉｒｄ＂ＢｏａｒｄＬｉｓｔｉｎｇ—ＴａｋｅＨＸＣｏｍｐａｎｙｆｏｒＥｘａｍｌｅｐ作者：孟美岑指导教师：盛红副教

3、授专业：会计专业方向：审计实务２曰答辩日期：２０１６年５月１二〇－六年五月．中国沈阳妊宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明；所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加Ｗ标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名；畫美＾岑方＜＜

4、年玉月Ｉ《日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权迂宁大学可将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博古学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学

5、校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密；请在括＂＂号内划Ｖ）授权人签名指导教师签名；日期；必■＾Ｉ《年５月／ｆ日日期：＞１（年月日摘要新Ｈ板市场现已成为我国场外市场的重要组成部分，自２０１３年国务院正式出台新Ｈ板全国扩容方案后，越来越多的中小企业希望能借助新兰板这个平台进行对＝外飄资。截至２０１５年１２月末，新板的挂牌企业己有５１２９家，总市值高达２．４６万亿元。＝第方中介机构在

6、新兰板的挂牌过程中不可或缺，而会计师事务所在此过程中。也扮演着重要角色，负责审计和验资等相关工作作为新Ｈ板审计业务的伎伎者，瑞华会计师事务所在２０１４年承接了ＨＸ公司的挂牌审计业务，并于次年选派项目组执行现场审计工作。一然而，方面由于新Ｈ板企业往往规模较小，财务基础较薄弱，内控制度不完一，自身存在很多不足之处方面新Ｈ板的审计规范尚不完善，审计人员对于善；另一此类业务可能并不十分熟悉，导致在挂牌审计过程中可能会发现些问题，因而审计效率偏低。笔者在实习期间参与了该项目，认为Ｈ

7、Ｘ公司具有新Ｓ板企业的普遍特点，具备写作价值。鉴于此，本文Ｗ新王板企业的挂牌审计为主线，通过阅读参考文献和收集整理资料，首先介绍了新王板挂牌审计业务的现状，包括新Ｈ板市场的发展现状和瑞华的新Ｈ板业务概况，然后从内涵、审计重点和审计风险这Ｈ个方面介绍了新Ｈ板挂牌审计业务一。之后的Ｈ章运用案例调查法在此基础上ＷＨＸ公司这欲挂牌新Ｓ板的企业为例，研究ＨＸ公司在挂牌审计过程中存在的三个主要问题，包括：审计人员的审计效率偏低、执行分析程序的有效性受限和审计人员对企业利涧的公允性评

8、价困难，并分析产生这些问题的原因，进而对应地提出解决对策。本文属于专题研究一，希望能通过对ＨＸ公司进行案例分析，方面对新Ｈ板企一定有价值的建议业顺利挂牌提供，帮助这些企业了解新王板市场、规范财务制度，＂＂为顺利挂牌做好充分准备一方面希望能为提高审计人员的审计效率和效果；另提供建议。关键词：新Ｈ板挂牌审计审计效率ＩＡＢＳＴＲＡＣＴａｒｔｏｆｎａｔｏ打ａｍｕ－ｅｖｅｃａａｍａｒｋｔｓｔｅｍｔｅｔＡｓａｔｈｅｉｌ