注册会计师法律责任问题研究--以九好集团为例

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1、密级：公开学校代码：１０００４ＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕士专业学位论文注册会计师法律责任问题研究—以九好集团为例作者姓名宋向阳专业学位审计硕士指导教师门瑢副教授培养院系经济管理学院二零一八年六月■’．．．爾圃喝团聞跡：：：烫：：：處硕士专业学位论文注册会计师法律责任问题研宄一一以九好集团为例ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＬｅｇａｌＲｅｓｐｏｎｓｉｂｉｌｉｔｉｅｓｏｆＣＰＡｓＴａｋｉｎｇＮｉｎｅＴｏＧｒｏｕＣａｓｅａｓａ

2、ｎＥｘａｍｌｅｐｐｐ作者：宋向阳导师：门瑢北京交通大学２０１８年６月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可以为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签

3、名：这导师签名：ｎ各签字曰期＊：〇年月６曰签字曰期：年月曰＞丨艺＜ｇ乂学校代码：１０００４密级：公开北京交通大学硕士专业学位论文注册会计师法律责任问题研宄一一以九好集团为例ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＬｅａｌＲｅｓｏｎｓｉｂｉｌｉｔｉｅｓｏｆＣＰＡｓｇｐＮＴａｋｉｎｉｎｅＴｏＧｒｏｕＣａｓｅａｓａｎＥｘａｍｌｅｇｐｐｐ作者姓名：宋向阳学号：１６１２５３１４导师姓名：门瑢职称：副教授专业学位类别：审计学位级别：硕士北京交通大学２０１

4、８年６月ｉ致谢，在交大两年的研究生生涯就要走向尾声，不经意间。感谢交大在这里我结识了可敬可爱的师友，在这里我学到了受益终身的宝贵知识，在这里我度过了充实且美好的两年时光。一路走来，，我要由衷地感谢我的导师门瑢老师。在您的课程和项目上您严谨的治学态度和言传身教的教学风格使我收获了丰富的知识、完善了自身的思维，逻辑，以及对我论文。在论文撰写过程中您赋予了我真诚、细致、专业的指导修改提出的具有建设性的宝贵意见，您。在每次论文遇到困难时总是给予我真诚，，的帮助和鼓励。在此，我要郑重地感谢

5、您谢谢您对学生的关心、教导和激励也祝愿老师桃李满天下。感谢交大经管学院的各位老师，感谢您们充满生机的课堂讲授，感谢您们在答辩过程中，对我论文修改提供的宝贵意见。感谢我的父母一，无论风雨在我身后直默默地支持我感谢我的室友齐献堃、；、秦鲁，在生活点滴上对我给予理解刘益民、倪伟、佟、包容和分享；感谢马潇博等各位同学两年的陪伴；感谢我的好友卢江、高洁给予我无私地支持和鼓励。谢谢你们！北京交通大学硕士专业学位论文摘要摘要“一”作为独立的第三方外部机构，注册会计师直被认为具有资本市场警察的作用

6、。然而在实践中，我国资本市场财务舞弊事件却未能得到良好地控制，注，未能发挥应有的职能，册会计师频繁失职。此类事件层出不穷给资本市场带来恶劣影响一，同时令广大参与者蒙受损失。然而对于公众损失的赔偿责任认定却直是研宄的难点。因此，怎样辨识注册会计师在财务舞弊事件中的角色，怎样强化注册会计师审计法律责任体系并且兼顾保障所有投资者及注册会计师的合法权益，是目前急需面对和处理的重要问题。“２０１６年，轰轰烈烈的九好集团３７亿元借壳鞍重股份上市案最终以有毒资产”注入的定性而狼狈收场。作为审计机构的利安达会计

7、师事务所在对九好集团财报执行的审计过程中，，未能勤勉尽责，按照审计准则执行充足、适当的审计环节审计报告中的信息中有很多虚假成分，使投资者蒙受重大损失。注册会计师在案件中应承担的法律责任值得深思。首先，，本篇论文对注册会计师需要担负法律责任的意义及背景做了详细叙述并对相关的中外文献进行查阅，从各个角，对于注册会计师法律责任的相关问题度进行分析。，对于注册会计师法律责任问题，充分利用其次，在相关理论分析的时候委托代理理论，、审计期望差距理论和侵权责任理论为后续论述提供理论基础。再次，从会计师

8、事务所和注册会计师两个角度对我国注册会计师法律责任承一担现状进行阐述，并进步对现状产生的原因进行分析。然后，，以九好集团案例进行分析从行政、民事和刑事三个维度对注册会计师法律责任进行梳理，并得出我国现行法律制度存在民事责任承担不足、责任承担主体不当、注册会计师的法律风险意识薄弱、职业谨慎