数据挖掘技术在计算机审计中的应用研究

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1、单位代码：密级：专业学位硕士论文论文题目：数据挖掘技术在计算机审计中的应用研究学号1315120161姓名仲嘉琦导师黄海平专业学位类别工程硕士类申请型在职专申业请（领域）软件工程论文提交日期2017年8月31日TheAppliedResearchofDataMiningonCalculatorAuditThesisSubmittedtoNanjingUniversityofPostsandTelecommunicationsfortheDegreeofMasterofMasterofEngineeringByZhongJiaqiSuperv

2、isor:Prof.HuangHaipingAug.2017南京邮电大学学位论文原创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得南京邮电大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人学位论文及涉及相关资料若有不实，愿意承担一切相关的法律责任。研究生学号：_____________研究生签名：_____________

3、日期：____________南京邮电大学学位论文使用授权声明本人授权南京邮电大学可以保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子文档；允许论文被查阅和借阅；可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索；可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编本学位论文。本文电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。论文的公布（包括刊登）授权南京邮电大学研究生院办理。涉密学位论文在解密后适用本授权书。研究生签名：____________导师签名：____________日期：_____________南京邮电大学专业学位硕士研究生学位论文摘要摘

4、要随着全国行政事业单位采用计算机管理财务及业务数据的普及，审计人员的日常工作中需面对急剧增长的各类数据。针对上述新的形势，计算机审计面临着诸多的挑战。如何在海量数据中准确找到有意义的审计疑点，成为当代审计人面对的一个新问题。互联网大数据时代背景下的数据挖掘技术发展迅速，分析方法日益成熟，已经在其他领域得到广泛且成功的应用。将数据挖掘技术应用于计算机审计中亦有成功的文献报道。本文针对课题的研究背景，综述了国内文献报道数据挖掘应用于计算机审计的相关内容，拟定了本研究的主要内容及成文的结构。基于计算机数据审计的概念、审计对象、审计方法、审计平台和

5、审计流程，介绍了当代计算机数据审计的基本情况。总结了普通的计算机审计存在的不足，提出了将数据挖掘技术应用到日常的现场审计。其次本文对数据挖掘技术的概念、方法、特点及实现软件进行了详细论述。由于数据挖掘和审计各有其特点，以上论述旨在寻找两者的结合点，并基于此论述将数据挖掘技术应用到日常的现场审计工作中去的可行性和必要性。应用数据挖掘模型，能更为客观的发掘审计业务中的“异常”的相关性，能有效的降低审计风险，使国家审计能够做到保质保量。本文的重点是将数据挖掘技术应用于审计工作中的两个案例分析。一是将关联法则应用于医院药品审计旨在寻找是否存在个别医

6、生与药品生产企业间“异常”关联的现象。基于某医院某段时间内一百多万条的医生处方数据进行关联分析，得出部分医生与特定厂家的特定药品间存在“异常”相关性。二是将Logistic回归分析应用于公积金缴费人群的审计旨在寻找存在的高风险贷款的可能性。基于个人社保及公积金信息的回归分析，对个人的公积金贷款进行“诊断”，寻找可能存在的公积金贷款风险。数据挖掘技术在两个案列中均得到了较好的应用效果。本文的结论：数据挖掘技术应用于计算机审计具有一定的可行性。其优点在于较传统的审计方法，数据挖掘能够较为清晰的发现各统计指标变量间的相关性。基于数理统计原理，对不

7、符合一般规律的异常数据或者异常相关性能较便捷的获得。但在实际的应用过程中应更加考虑审计过程的法规及流程。数据挖掘技术可作为计算机审计的必要补充。关键词：计算机审计，数据挖掘，数据分析，关联法则，Logistic回归1南京邮电大学专业学位硕士研究生学位论文AbstractAbstractWiththepopularofcomputerusedtomanagefinancialandbusinessdatathroughoutthecountry'sadministrativeinstitutions,auditorshavetoovercom

8、echallengesofrapidgrowthofallkindsofdataintheirdailywork.Inviewofthenewsituation,thecompu