合肥市财政支出绩效考评指标体系

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1、附件1：合肥市财政支出绩效考评指标体系财政支出绩效考评指标体系是综合反映财政支出绩效总体现象的特定概念，是衡量和评价财政支出经济性、效率性和有效性的载体。绩效考评指标根据考评内容和设置要求，可分为一级指标、二级指标和三级指标。一级指标和二级指标是对考评内容的概括性指标，三级指标是一级指标和二级指标的进一步细化。绩效考评指标体系是动态的、可扩充的。财政部门可根据绩效考评工作的开展情况，不断完善一级指标和二级指标；主管部门和单位要按照指标设置的要求，根据基本指标的内容，结合考评对象的不同特点，商财政部门研究确定三级指标。一、一级指

2、标（一）业务指标业务考评内容主要是对项目的目标设定、完成程度及组织管理保障水平等进行评定。下设二级指标包括：目标设定情况、目标完成程度和组织管理水平。业务指标为共性指标，占一级指标的权重为30％。（二）财务指标财务考评内容主要是对为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况、财务管理状况及资产配置与使用情况等进行评定。下设二级指标包括：资金落实情况、实际支出情况、会计信息质量、财务管理状况和资产配置与使用等。财务指标为共性指标，占一级指标的权重为30％。（三）效益指标效益考评的内容主要是对项目完成后的效益情况进行评定。下设二级指标包

3、括：经济效益、社会效益和生态效益等。效益指标为个性指标，占一级指标的权重为40％。二、二级指标和三级指标（一）目标设定情况指考评对象对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。可细化为以下三级指标：1.依据的充分性：项目资金设立依据是否充分，有无经科学论证。2.目标的合理性：项目资金使用预定目标是否明确，目标设置是否客观、科学。（二）目标完成程度指考评对象总体目标或阶段目标的完成情况。可细化为以下三级指标：3.目标完成率=实际完成数/预定目标数×100%。4.目标完成质量=实际达到的效

4、果/预定目标×100%。5.完成的及时性：项目资金使用的预定目标是否如期完成，未完成的理由是否充分。实际达到的效果指考评对象实际达到的效益，当效益可以量化时，则采用相应的数额；当效益不可量化时，可以采用专家评议、调查问卷等方法，得出结论。目标绩效指考评对象为实现其职能所确定的预定目标，目标绩效为100。6.验收的有效性：项目验收方式的合理性、验收机构的权威性和验收结果的公正性等。（三）组织管理水平指考评对象按照国家政策法规和实际情况，逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组

5、织、协调和管理能力等。可细化为以下三级指标：7.管理制度保障：项目的相关管理制度是否健全以及落实到位情况；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档。8.支撑条件保障：项目承担单位的人员、设备、场地、信息等支撑条件的保障情况。9.质量管理水平：项目的技术指标和质量管理，达到国家、部委或行业等技术和质量管理标准的情况。（四）资金落实情况主要反映项目的计划投入、资金到位等情况。可细化为以下三级指标：10.资金到位率=实际拨付金额/计划投入资金×100%。11.配套资金到位率=实际到位配套资金/计划投入配套资金×100%

6、。12.资金到位及时性：各项资金是否按项目进度及时到位。13.财政投入乘数=财政投入后带动其他资金投入总额/财政投入金额。（五）实际支出情况主要反映实际支出结构的合理性、超支或结余情况、资金利用效率等。可细化为以下三级指标：14.资金使用率=实际使用金额/实际拨付金额×100%。15.支出的相符性：项目的实际支出与预算批复（或合同规定）的用途是否相符，项目经费收支的平衡情况以及支出调整的合理性（只计算财政拨款部分）。16.支出的合规性：项目的实际支出是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法等情况。（六）会计信

7、息质量主要反映会计信息资料的真实性、完整性、准确性和及时性等。可细化为以下三级指标：17.信息的真实性：项目实际发生支出的会计核算是否真实、准确和规范。18.信息的完整性：项目资金投入、支出、资产等会计核算资料的完整性。19.信息的及时性：各类会计核算资料提供的及时性；已完成项目是否及时进行决算与审计；项目形成的固定资产是否及时登记入账等情况。如：报送财务报表等资料及时率=按时上报财务报表等资料次数/应上报财务报表等资料次数×100%（七）财务管理状况主要反映财务管理制度健全性、财务管理有效性及财务制度执行状况等。可细化为以下

8、三级指标：20.制度的健全性：项目单位的内部财务管理制度、会计核算制度的完整性和合法性；是否有项目资金管理办法，并符合有关财务会计管理制度的规定。21.管理的有效性：项目的重大开支是否经过评估论证，资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；财务管理制度是否按规定有效执行。如：资金