中石油审计业务简介

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1、一、中石油基本情况简介总体情况1、中国石油天然气集团公司是以油气业务、工程技术服务、石油工程建设、石油装备制造、金融服务、新能源开发等为主营业务的综合性国际能源公司，是中国最大的油气生产商和供应商。2010年在世界50家大石油公司综合排名中位居第5位，在《财富》杂志全球500家大公司排名中位居第10位。2、2010年末集团公司资产总额达到2.6万亿，2010年实现收入1.7万亿，利润1700多亿元，税费接近3200亿元。2、集团公司现有二级子企业76家（股份公司为一家），三级子企业接近500家，所有子

2、企业接近1000家，最长投资级次达到9级。一、中石油基本情况简介集团业务板块1、集团总体业务板块：勘探与生产、炼油与化工、销售、天然气与管道、工程技术服务、工程建设、生产服务、装备制造、贸易、科研开发、金融、矿区服务、总部及其他2、本次我们接受的委托板块：被审企业名称境内企业（数量）境外企业（数量）本级资产（亿元）中国华油集团公司5819124中国石油天然气管道局38222中国石油工程建设公司132232中国寰球工程公司11685中国昆仑工程公司1115中国石油集团工程设计有限责任828一、中石油基本

3、情况简介执行会计制度1、中国准则：《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》及应用指南、讲解、解释公告等2、集团公司会计手册：《集团公司会计手册》、《金融分册》以及各种核算和管理办法3、国际、美国准则：《国际财务报告准则》(IFRS)、《美国财务会计准则》(U.S.GAAP)4、所在国规定：当地的会计制度、会计准则及石油合同等。一、中石油基本情况简介2010年存在的主要问题一、内部往来问题1、部分单位的往来对账签认情况不准确。二级企业之间往来挂账余额不一致。2、往来单位内外部没有准确区分，

4、把不属于内部的往来作为内部往来填报或者内部单位填报不对，导致往来核对对不上。3、少数三级企业对往来没有重分类，导致久其报表校验不过，甚至负债出现负数。4、在《内部债权债务表》中往来单位填报不具体，“其他”项金额较大。5、个别企业对本企业的往来没有全部抵消，存在对本企业的往来。6、应收款项汇总表中应收款项余额年初、年末账龄存在逻辑性错误。一、中石油基本情况简介2010年存在的主要问题二、报表填报不准确的问题1、《所有者权益变动表》对同一控制下企业合并调整报表的期初数填报不准确，当期划出（处置）子公司在权

5、益变动表和利润表上相关项目（如投资收益）填报不准确，其他综合收益中有公允价值变动损益但没有对应的所得税影响金额。2、《分板块利润表》的补充资料“资本性支出”，少数单位没有按照当年实际投资支出（投资完成）填报各板块的资本性支出，而是按照当年转资数填报资本性支出；部分单位没有准确区分各个板块的资本性支出，虽然总额和投资完成情况表能对上，但各板块的资本性支出不对。3、科研类报表：科研业务投入支出统计口径仍存在不一致的地方：销售及管理费用表研究与开发费用与JC2110研发支出明细表中本年费用化研发支出不一致，

6、JC2111研发支出明细表二中本年增加额与JC2110研发支出明细表中本年费用化研发支出不一致。4、长期股权投资情况表存在逻辑错误，如最近三年分红情况、本年收到现金分红与上年最近三年分红情况存在逻辑性错误。5、风险业务情况表与报表附注不一致修改的单位较多。6、《减值准备情况表》中部分单位对坏账、存货的减值准备减少分类不准确，没有准确区分资产价值回升转回、转销额以及其他的关系。7、明细项目填报不准确，“其他”项金额较大，如《存货明细表》、《减值准备计提分析表》、《减值准备情况表》等一、中石油基本情况简介

7、2010年存在的主要问题三、报表数据不完整1、《长短期借款情况表》中部分企业对贷款利率、借款类别、是否有抵押、担保等信息填报不完整，《长期股权投资情况表》中股权比例、分红情况、当年投资收益、累计投资收益等信息不完整，影响对外信息的披露及内部管理2、部分单位对报表的其中项填报不完整，影响了报表的分析利用；还有的单位其中项之和大于合计项3、《基本情况表》中人数与工资、参保人数与保险存在逻辑错误，存在有人数没工资、有保险没人数等情况；人均工资、人均人工成本不合理4、部分企业对报表的补充资料不够重视，数据填报

8、不完整一、中石油基本情况简介2010年存在的主要问题四、投资计划类问题1．《投资完成情况表》表本年投资完成额与《在建工程明细表》本年增加额之间数据差异较大2．《在建工程明细表》中“本年减少”项下“转增固定资产”和“转油气资产”数与《固定、油气资产增减变动分析表》本年新增项下的购建数之间差异较大3.《固定、油气资产增减变动分析表》中地区公司内部资产重组没有抵消4.《固定资产投资情况表》与《基本情况表》中当年固定资产投资总额信息披露不一致一、中石油基本情况简