《增值税纳税申报》PPT课件

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1、增值税纳税申报（一般纳税人）（税务代理实务第二讲中内容）2021/9/211DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity主要内容：相关政策1纳税申报基本制度2申报表填报说明及案例312021/9/212DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity一、相关税收政策《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013年第22号）《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013年第32号）2021/9/213Dongwu

2、BusinessSchoolSoochowUniversity依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规定，自2013年9月1日起，所有增纳税人，包括原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应按新公告的申报表和填表说明办理纳税申报。2013年2012年2013年9月1日按新标准办理纳税申报2021/9/214DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity二、增值税纳税申报基本制度纳税申报前需办理下列事项到银行开立缴税账户,并签订《委托缴税协议书》执《

3、委托缴税协议书》到国税局大厅进行维护到电信公司营业大厅开通“VPDN网上申报平台”申报纳税一般纳税人企业月底前进项发票认证每月10日前抄报税(未抄报税无法申报)2021/9/215DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity申报时间纳税人按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；申报期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。申报方式网上报税、上门申报等2021/9/216DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity纳税

4、申报地点其他个人因未办理税务登记，应作为非固定业户处理，向应税服务发生地主管税务机关申报纳税机构所在地或者居住地，经批准可以汇总纳税服务发生地，机构所在地或者居住地有补征税款权机构所在地或者居住地2021/9/217DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity申报资料2021/9/218DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity（一）增值税一般纳税人1、纳税人必须报送资料申报表《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本

5、期销售情况明细）附列资料（二）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）附列资料（三）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）一般纳税人提供应税服务适用差额征税政策的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》，其他情况不填写。2021/9/219DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity附列资料（四）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）固定资产情况表《固定资产进项税额抵扣情况表》收缴款凭证清单符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证清

6、单。一般纳纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，申报抵扣税收缴款凭证的，应填报该清单，其他纳税人不填写。扣除项目清单应税服务扣除项目清单。一般纳纳税人提供应税服务适用差额扣除政策的，应填报《应税服务扣除项目清单》，其他一般纳税人不填报该清单。2021/9/2110DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity2、纳税人应妥善保管、留存备查的纳税申报其他资料。1已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。2符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发

7、票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货物运输业统一发票”的抵扣联。扣的其他运输费用结算单据的复印件。3符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。2021/9/2111DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity4符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

8、5已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。6纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证。7主管税务机关规定的其他资料。2021/9/2112DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity（