《申报纳税》PPT课件

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1、厦门市思明区国家税务局新办企业申报纳税辅导培训主讲人：郑艳瑜目录页CONTENTSPAGEP1.申报对象P2.申报期限P3.申报方式P4.申报表填写申报对象申报对象依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人申报对象注：没有营业收入以及享受减免税优惠的纳税人也需申报。申报期限按月申报按次申报按季申报按年申报申报期限在发生应税行为的次月十五日内申报纳税自期满之日起十五日内申报纳税在年度终了后五个月内申报纳税遇节假

2、日顺延！注申报方式申报方式网上申报柜台申报登录办税厅网上办税大厅注册签订银税扣款协议选择税种填写申报表申报缴税填写申报表柜台录入申报数据新户旧户申报方式增值税一般纳税人在正式申报前，还需进行抄报税注申报表填写申报表种类增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)企业所得税年度纳税申报表申报表填写申报表填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销

3、售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5————（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10≥11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11二、税款计算本期应纳税额12本期应纳税额减征额13————本期免税额14其中：小微企业免税额15未达起征点免税额16应纳税额合计17=12-13本期预缴税

4、额18————本期应补（退）税额19=17-18————报表格式分析一增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写主表符合小微企业免税政策不符合小微企业免税政策附表由应税服务有项目的纳税人填写报表填写说明二一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5————（三）

5、免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10≥11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11常见应税服务：交通运输业务、邮政业、研究和技术服务、信息技术服务业、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视服务等小微企业免税标准：季度不含税销额小于等于9万新成立的企业根据所属期确定增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1税

6、务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3————————（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5————————（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10≥11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11————————增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写二、税款计算本期应纳税额12本期应纳税额减征额13本期免税额14其中：小微企

7、业免税额15未达起征点免税额16应纳税额合计17=12-13本期预缴税额18本期应补（退）税额19=17-18一、计税依据项目栏次（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10≥11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11第1栏*3%+第

8、4栏*3%第4栏*1%第6栏*3%第7栏*3%第8栏*3%代开预缴税额增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写附表目前可以差额征税的项目有（1）有形动产融资租赁业务（2）客运场站服务（3）知识产权代理服务、货物运输代理服务、代理报关服务（4）一般纳税人提供国际货物运输代理服务（5）电信企业提供公益特服差额征税记