从“避税港”到“安全港”-列支敦士登的“谍战”故事及税务透明

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1、乐税智库文档财税文集策划  乐税网乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com从“避税港”到“安全港”—列支敦士登的“谍战”故事及税务透明时代之真正安全观【标    签】税务安全,避税港,反洗钱规则【业务主题】印花税【来    源】后鲁说国际税在一个网络化的信息时代，你的财富管理之安全观念需要发生根本的变化。银行保密法不能给你带来真正的安全，与世界隔绝不能给你带来真正的安全，一个良好的法院和司法体系不能给你带来真正的安全。列支敦士登的转型告诉我们，到底什么是信息时代

2、财富管理中真正的“安全”：纳税;反洗钱;上岸。“对于税务，你不会与詹姆斯·邦德故事中的精彩特工电影相联系—一组神秘代码的传说、走私的钻石和突然的背叛等。但在离岸税务港发生的事情就像小说一样—它涉及在秘密资产中数亿美元资产、秘密文件、神秘会议、遍布世界诸多城市的阴谋。它还导致世界上最富裕国家之间的冲突。”“Kieber先生的揭露撼动了离岸世界……Kieber先生现在不得不藏了起来。已经有对他的逮捕证，而且有匿名人士悬赏1000万美金要他的人头。”—美国参议院调查委员会主席，参议员CarlLevin[1]列支敦士登君主汉斯·亚当

3、二世(Hans-AdamII)是一个喧嚣世界里自治的典范。他没有任何自大，这非常令人印象深刻。在他看来，公民不是一个国家的仆人，而是一个仁爱服务国家的客户……“不要问公民可以为国家做什么，而是要问一个国家如何比任何其他组织在增加公民福祉方面做得更好。”—美国杜克大学教授，SecondVermontRepublic创始人ThomasH.Naylor教授(1936-2012)[2]一、一张CD引发的逃税案，一个骗子改变历史的“谍战”故事列支敦士登是欧洲第4小国、世界第6小国。面积仅160.5平方公里，为北京市的1%。其只有大约3

4、.6万人，但是2012年的GDP为51亿瑞士法郎，人均GDP169,540瑞士法郎[3]。GDP中，工业和货物生产占38%，为第一大行业，其次为一般服务业(29%)和金融业(24%)。乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com历史常常从偶然事件改变。列支敦士登为中国公众熟知，也许是从一张CD引发的逃税丑闻开始的。但你可能不知道的是，这是一个骗子改变历史的故事，其情节犹如好莱坞谍战片精彩[4]。2006年，德国联邦情报局花费了400万至500万欧元从一名线人那里购买

5、了一张CD，内含众多德国知名企业家利用列支敦士登逃税的信息。该信息，德国情报机关觊觎已久。这笔买卖对德国政府太划算了:德国政府最终追回2亿欧元以上的税款[5]。而时任德国邮政公司CEO、64岁的KlausZumwinkel于2008年2月14日早上7点在家中被德国检察机关逮捕[6]的照片“碰巧”被几家电视台拍到，这对逃税的德国纳税人起到了很大的震慑作用。随后，仅2014年，德国就有40,000人进行税务主动申报，为德国贡献税款13亿欧元[7]。列支敦士登CD引发的逃税案触发了国际范围内对利用避税港信息不透明进行逃税行为打击的

6、多米诺骨牌。因为，在列支敦士登银行保密法之下，没有该类非常事件，美国和德国政府等无从知道在传统的离岸中心到底发生着什么。可以说，没有该事件，就没有美国著名的《境外账户法案》，也没有G8和G20推动建立的《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》之国际网络的建立。但你也可能不知道的是，这个CD税案的主角，HeinrichKieber，其实是一个骗子。Kieber20世纪90年代去澳大利亚旅行，他买了一个吉普车，在澳洲大陆逛了几个月。随后，他报警说车被偷了，因此获得了保险公司62000澳元的赔付。实际上，他卖了这辆车。此后，K

7、ieber在澳洲学习了飞行课程，然后某一天，突然失踪了。可怜他的澳洲房东，几千澳元的未收房租也打了水漂[8]。1996年，Kieber在巴塞罗那从一德国公司高管手里买了一套公寓，其支付的方式是25万美元的空头支票。Kieber称其1997年被骗到阿根廷，并被该公寓卖方受害人有关系的一伙人绑架。1999年Kieber带着对阿根廷事件的满腔怒火回到列支敦士登。后来被LGT银行雇佣为计算机技术人员，其工作职责是将LGT银行持有的72亿瑞郎资金相关的3500多个信托账户的书面文件进行数据化。此时，西班牙警察局就Kieber1996年

8、巴塞罗那公寓交易签发了逮捕令。2002年，Kieber被列支敦士登检察机关以欺诈为由起诉，并导致Kieber离开了LGT。此后的两个月内，Kieber将LGT客户信息备份文件刻成了一系列CD。Kieber向列支敦士登检擦机关抱怨其在阿根廷被绑架和虐待，但检查机关无法证实Kieber所说虐待