风险管理与内部控制培训资料第三部分目标、风险和内部控制附件

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1、附件一风险识别——企业风险模型（续）一种有效的工具－企业风险模型环境竞争者敏感性股东关系资金的可获得性灾难性损失风险政策法律行政管理行业金融市场营运风险授权风险财务风险客户满意人力资源领导力职权流程产品开发效率限制表现激励沟通货币利率风险能力表现差异流动性时间拖延存货遗失信息技术风险符合性业务中断现金转移速度使用权整合性相关性可得到性采购商品定价结算再投资产品或服务失败舞弊风险信用环境健康和安全管理欺诈雇员欺诈商标被侵蚀非法行为无授权使用营运风险财务风险战略风险决策信预算和计划完整性和准确性环境监视业务组合息风险定价合同执行衡量会计信息税收价值评估衡量标准符合性管理报告福利基金投

2、资评估组织结构资源分配生命周期机密:禁止对外发布0此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方.风险识别——企业风险模型（续）环境风险1.竞争者－竞争者令企业失去原有的市场竞争优势2.敏感性－企业无法对变化的环境作出有效及时的反应3.股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力4.资本的可获得性－公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展5.灾难性损失－自然灾害给企业造成巨大的损失6.政策.法规风险－由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失7.行业风险－由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位8.金融市场风险－由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失机密:禁止对

3、外发布1此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方.风险识别——企业风险模型（续）流程风险－营运风险1.客户满意－由于对客户服务不够重视造成营业额下降2.人力资源－岗位人员资格和能力不够3.产品开发－新产品无法被市场接受4.效率－企业效率低下令成本高居5.能力－企业生产能力过剩或者不足6.表现差异－企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距7.时间拖延－业务流程耗时过多8.存货遗失－由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失9.符合－由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标机密:禁止对外发布2此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方.风险识别—

4、—企业风险模型（续）流程风险－营运风险（续）10.业务中断－企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响11.采购－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力12.商品定价－定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失13.产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响14.环境－由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款15.健康和安全－由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，给企业造成不必要的损失16.商标被侵蚀－由于产品或服务的质量不

5、佳，造成企业名誉受损机密:禁止对外发布3此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方.风险识别——企业风险模型（续）流程风险－财务风险1.货币风险－货币汇率的波动直接影响企业的业绩2.利率风险－利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出3.流动性－资产变现能力差可能企业陷入财务危机4.现金转移速度－现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率5.结算－企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时间不同给企业的现金流带来影响6.再投资－资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相同回报的投资机会7.信用－客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占机密:禁止对外发布4此文件仅

6、供内部使用,不应发布予任何第三方.风险识别——企业风险模型（续）流程风险－授权风险1.领导力－业务流程的负责人没有领导力2.职权－员工或者不能尽职或者做本不应由其完成的工作3.限制－管理层超越职权限制，滥用权利4.表现激励－由于表现评估制度不合理致使员工对工作缺乏兴趣5.沟通－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部合作不够紧密机密:禁止对外发布5此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方.风险识别——企业风险模型（续）流程风险－信息处理/技术风险1.使用权－对数据使用的权限设置不够安全,造成机密的泄漏2.整合性－公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数据不具整合性，给管理造成困难3.

7、相关性－所收集的数据与管理所需的数据无关4.可得到性－急需的数据无法得到机密:禁止对外发布6此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方.风险识别——企业风险模型（续）流程风险－舞弊风险1.管理欺诈－管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者2.雇员欺诈－雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失3.非法行为－管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行为使企业蒙受损失4.无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产机密:禁止对外发布7此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方.风险识别——