企业会计准则和税法差异分析与纳税调整考题答案

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1、.《企业会计准则和税法差异分析与纳税调整（案例版）》考试题一、单选题1、某企业从外地购进甲材料一批，买价为3200元（假设不考虑增值税），发生运杂费120元，那么该材料实际成本是（　　）元。A、3320 B、3200 C、120 D、3080 【正确答案】A2、下列项目中，不属于外购材料的成本是（　　）。A、运杂费 B、入库前的挑选整理费 C、运输途中的合理损耗 D、入库后的保管费用 【正确答案】D3、下列各项中，不属于增值税一般纳税人材料采购成本的是（　　）。A、材料的买价 B、材料的增值税（

2、取得增值税专用发票） C、材料的消费税 D、材料的运输费 【正确答案】B4、下列会计科目中，企业在计提固定资产折旧时不可能涉及的是（　　）。A、固定资产 B、累计折旧 C、制造费用 D、管理费用 【正确答案】A..5、企业出售管理用设备，下列会计科目中，借方反映该设备处置净损失的是（　　）。A、生产成本 B、营业外支出 C、管理费用 D、制造费用 【正确答案】B6、下列项目中通过“固定资产清理”科目贷方核算的是（　　）。A、转入清理的固定资产的净值 B、发生的清理费用 C、结转的固定资产清理净损

3、失 D、结转的固定资产清理净收益 【正确答案】C7、A公司转让一项专利权，该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（　　）万元。A、－20 B、16 C、30 D、80 【正确答案】C8、出售商标权净收益应记入（　　）科目。A、投资收益 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、主营业务收入 【正确答案】C..9、某企业出售一项交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元（其中

4、：成本150万元，公允价值变动借方20万元），出售该交易性金融资产确认的投资收益为（　　）万元。A、50 B、30 C、20 D、40 【正确答案】A10、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是（　　）。A、应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 B、应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益 C、资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动直接计入当期所有者权益 D、处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益

5、，不调整公允价值变动损益 【正确答案】B11、出售交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元（其中：成本150万元，公允价值变动借方20万元），出售该交易性金融资产确认的投资收益为（　　）万元A、50 B、30 C、20 D、40 【正确答案】A12、下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（　　）。A、库存商品 B、生产成本 C、工程物资 D、材料成本差异 【正确答案】C..13、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产”

6、科目，贷记（　　）科目。A、公允价值变动损益 B、投资收益 C、交易性金融资产 D、长期股权投资减值准备 【正确答案】A14、除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，交易性金融资产持有期间获得的现金股利或利息应（　　）。A、冲减交易性金融资产 B、冲减财务费用 C、冲减应收股利 D、计入投资收益 【正确答案】D15、持有至到期投资，投资的面值与实际支付的金额的差额应计入（　　）。A、持有至到期投资——利息调整 B、投资收益 C、应收利息 D、持有至到期投资——成本 【正确答案】A16、以下不属

7、于会计要素的是（　　）。A、净资产 B、资产 C、负债 D、所有者权益 【正确答案】A..17、会计上盘盈固定资产时，应计入的会计科目是（　　）。A、待处理财产损溢 B、管理费用 C、制造费用 D、以前年度损益调整 【正确答案】D18、会计准则对无形资产摊销的规定，以下表述不正确的是（　　）。A、使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销 B、使用寿命不确定的无形资产也要摊销 C、企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式 D、无形资产的

8、摊销金额一般应当计入当期损益 【正确答案】B19、以下不属于会计上规定的短期薪酬的是（　　）。A、职工福利费 B、职工工资 C、职工奖金 D、长期带薪缺勤 【正确答案】D20、以下关于经营租赁的表述，不正确的是（　　）。A、经营租赁下，承租人在会计和税务上都是将支付的租赁费分期确认为费用 B、会计上只能采用直线法 C、税法上只能采用直线法 D、当会计上采用其他合理方法对经营租赁的租金费用进行分摊时，会计处理和税务处理存在差异，需要进行纳税调整 【正确答案】B..21、符合资本化的资产，是指需要经