中级经济法基础试题复习Ⅲ

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1、中级经济法基础试题复习Ⅲ简答题1、某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府

2、规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于

3、出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15％执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。要求：按下列顺序回答问题(1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；(2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；(3)计算业务招待费影响应税所得的调整额；(4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；(5)计算房产税影响应税所得的调整额；(6)计算捐赠影响应税所得的调整额；(7)计算本年的应税所得额；(8)计算本年的所得税额。答案：(1)国库券利息收入属于

4、免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。(2)工资超标准列支=106-100×0.08×12=10(万元)，调增应纳税所得额l0万元；三项经费计提超标准=10×17.5％=1.75(万元)，调增应纳税所得额1.75万元。(3)业务招待费限额=3000×0.003+3=12(万元)，已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。(4)应扣除城镇土地使用税=(25000-5000-1000-1000)×5／10000=9(万元)，

5、实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。(5)应扣除房产税=3000×(1-20％)×1.2％+5×12％=29.4(万元)，实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。(6)公益性捐赠限额：纳税调整前所得45+30÷(1-15％)=80.29(万元)捐赠限额=80.29×3％=2.41(万元)，所以应调增所得为50-2.4l=47.59(万元)(7)应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23(万元)(8)应纳税额为=[161.23×33％-30÷(1-15％)×15％]×(1-10％)=4

6、3.12(万元)暂无解析单选题2、某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。A．26.4B．36C．51D．60答案：A[解析]收入总额=600(万元)；扣除项目金额=800×60%+32=512(万元)；增值额=600-512=88(万元)；增值额÷扣除项目金额=88÷512×100%=17.19%，适用税率30%。因此应纳土地增值税税额=88×30%=26.4(万元)。单选题3、对1994年1月1日以

7、前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当()。A．免征B．全额征收C．减半征收D．由地方税务机关酌情减免答案：A[解析]对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当免征。多选题4、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是()。A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上

8、述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税B．房产原值应包括与房屋可