审计一家言(修正版)

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1、实用标准目录1前言22审计的一些概念22.1关于审计的头版头条22.2什么是审计32.2.1审计就是查问题吗32.2.2审计与人性恶32.2.3独立审计是一种信任的背书42.2.4此“审计”与彼“审计”42.3审计工作的成果52.3.1审计意见说了什么52.3.2审计意见有几种62.3.3审计报告的使用者72.3.4审计是一门科学还是一门艺术72.4会计事务所与注册会计师72.4.1会计师事务所与注册会计师个人的关系72.4.2会计事务所不全是合伙制92.4.3审计师是专业人士92.4.4审计费是怎么定的102.4.5注册会计师审计的流程102.5业务约定书112.5.1要先签业务约定书

2、，后干活112.5.2业务约定书其实是一份标准合同112.5.3业务约定书和项目建议书的区别122.5.4会计责任和审计责任的区别122.6声明书132.6.1什么是“声明书”132.6.2驳“声明书无用论”132.6.3驳“声明书万能论”142.6.4不容易审计的内容才放进声明书里142.6.5审计师勤勉尽责要到什么程度152.7管理建议书152.7.1什么是“管理建议书”152.7.2管理建议书的内容是从哪里来的163审计的理论163.1审计的逻辑163.1.1审计工作的开始：了解企业的经营情况163.1.2在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机173.1.3审计师要检查内控系统是否设

3、计合理和运转正常18文案大全实用标准3.1.4审计师可以怎么问问题183.1.5审计师怎样检查内控系统是否设计合理及运转正常193.1.6内控测试工作最重要的是逻辑要完备—要做到两个凡是193.1.7审计师仍要检查每个科目的金额193.1.8做实质性测试时，审计逻辑链条要严密203.2审计的思考方法213.2.1公众对审计的期望213.2.2审计思考的关键—预期213.2.3审计师要有独立思考，要比客户想得深远223.2.4审计师要考虑任何事情的合理性233.2.5审计师总是在“抓大放小”吗233.2.6审计师的“七种武器”233.2.7审计也是一个系统工程243.3对企业内控的关注24

4、3.3.1什么是“常规交易”“非常规交易”和“会计估计”243.3.2风险基础审计比制度基础审计多了什么？253.3.3经营控制与会计报表控制263.4工作底稿273.4.1工作底稿也有理论吗273.4.2写内控测试的工作底稿要注意的问题273.4.3实质性测试的工作底稿分几类283.4.4准备工作底稿的目的是什么283.4.5工作底稿索引是一个树状结构283.4.6写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式283.4.7审计符号、注释及工作底稿相互索引293.4.8在工作底稿里写什么样的注释和怎么写293.4.9用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现303.5审计项目的风险控制313.

5、5.1做审计好像找对象313.5.2审计师做审计时要怀疑一切么323.5.3舞弊审计与传统审计323.5.4审计师发现了舞弊怎么办333.5.5数字分析中的班福定律343.5.6审计师做审计有秘密武器么354按科目来谈一谈实质性测试354.1货币资金354.1.1主要关注货币资金的存在性和所有权354.1.2审计货币资金科目主要做的审计程序364.1.3发确认书时要警惕，要严密控制全程364.1.4函证工作要注意的问题37文案大全实用标准4.1.5做现金证明的目的374.1.6银行存款抵押384.2应收账款和坏账准备384.2.1主要关注应收账款的存在性与估值384.2.2审计应收账款科

6、目主要做的审计程序394.2.3应收账款的明细里能看出不少问题394.2.4审计应收账款一定要发确认书么404.2.5确认书没回来的替代性措施404.2.6怎样选择函证的样本414.2.7企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应414.2.8检查期后收到的款项424.2.9应收账款的周转天数可以怎么分析424.2.10应收账款的账龄是什么样子434.2.11应收账款的账龄可以怎么分析444.2.12坏账准备444.3其他应收款454.3.1主要关注其他应收款的存在性与估值454.3.2应收员工预借款454.3.3应收关联方464.3.4其他应收款里还可能有什么474.4与关联方的

7、往来账474.5预付账款474.5.1对预付账款的预期474.5.2能把应收账款或预付账款和应付账款对冲么484.6存货484.6.1主要关注存货的完整性、存在性、准确性和估值484.6.2存货科目是了解制造业企业的钥匙494.6.3存货科目的特殊性：金额=数量×单价494.6.4存货不是一个科目，是好几个科目504.6.5成本核算它是个难题，让人目眩神迷504.6.6盘点是一次拍照片的过程514.6.7有没有将存货明细的数字加总，