audit tips-审计一家言

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1、审计一家言v2004.09张连起审计一家言.doc审计一家言v2004.09sunhhsam@msn.com目录1前言-8-2审计项目管理-10-2.1业务约定书Engagementletter-10-要先签业务约定书，后干活[0010]-10-业务约定书其实是一份标准合同[0020]-11-Engagementletter业务约定书和Proposal项目建议书的区别[0030]-12-审计责任和会计责任的区别[0035]-14-2.2声明书Representationletter-16-什么是“声明书”[0040]-16-驳“声明书无用论”[0050]-16-驳“声明

2、书万能论”[0060]-17-不容易审计的内容才放进声明书里[0070]-18-审计师勤勉尽责要到什么程度[0080]-20-声明书的日期最好与审计报告日期相同-22-对签回的声明书也要与发出的原件再复核一遍-22-2.3管理建议书Managementletter-22-什么是“管理建议书”[0100]-22-管理建议书的内容从哪里来[0105]-24-2.4审计项目的风险控制-25-做审计好像找对象[0110]-25-审计师做审计时要怀疑一切么[0120]-27-审计师做审计时有秘密武器么[0130]-29-3审计的理论-30-3.1审计的逻辑-30-审计意见说了什么

3、[0150]-30-审计工作的开始：了解企业的经营情况[0160]-31-在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机[0170]-33-审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常[0180]-35-审计师可以怎么问问题[0190]/审计师怕被骗么？-36-审计师怎样检查内控系统是否设计合理及运转正常[0200]-38-内控测试工作最重要的是逻辑要完备–要做到两个凡是[0210]-40-审计师仍要检查每个科目的金额[0220]-41-做实质性测试时，审计逻辑链条要严密[0225]-43-公众对审计的期望：CEAVOP[0230]-45-审计思考的关键—预期[0240]-47--

4、95-审计一家言v2004.09sunhhsam@msn.com审计师要有独立思考，要比客户想得深远[0250]-49-审计师要考虑任何事情的合理性[0260]-51-审计师总是在“抓大放小”么[0265]/审计的重要性水平-52-什么是“常规交易”“非常规交易”和“会计估计”[0270]-53-风险基础审计比制度基础审计多了什么？[0275]-56-审计基本方法汇总[0280]-60-审计也是一个系统工程[0290]-61-3.2工作底稿-63-工作底稿也有理论？[0300]-63-内控测试的工作底稿要注意的问题[0310]-63-实质性测试的工作底稿分几类[0320

5、]-64-准备工作底稿的目的是什么[0330]-65-工作底稿索引是一个树状结构[0340]-67-写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式[0350]-67-审计符号、注释及工作底稿相互索引是三种表达所做的工作的方法[0360]-69-在工作底稿里写什么样的注释和怎么写[0370]-71-4按科目来谈一谈-73-4.1现金和银行存款-73-主要关注货币资金的存在性（E）和所有权（O）[0400]-73-在现金和银行存款部分主要要做的步骤[0410]-74-发确认书时要警惕，要严密控制全程[0420]-77-函证工作要注意的问题[0430]-78-不清楚做现金证明的目的[0

6、440]-79-4.2应收帐款（包括坏帐准备）-80-主要关注应收帐款的存在性（E）与估值（V）[0450]-80-在应收帐款部分主要做的步骤[0460]-81-应收帐款的明细能看出不少问题[0470]-84-应收帐款一定要发确认书么？[0480]-85-确认书没回来的替代性措施[0490]-87-怎样选择函证的样本[0500]-89-企业如何将收到的款项与正确的客户及发票相对应[0510]-90-检查期后收到的款项[0520]-91-应收帐款的周转天数可以怎么分析[0530]-92-应收帐款的帐龄是什么样子[0540]-94-应收帐款的帐龄可以怎么分析[0550]-9

7、6-坏帐准备[0560]-98-4.3其它应收款-100-主要关注其它应收款的存在性（E）与估值（V）[0600]-100--95-审计一家言v2004.09sunhhsam@msn.com应收员工预借款[0610]-102-应收关联方[0620]-103-其它应收款里还可能有什么[0630]-105-4.4预付和待摊费用（包括长期待摊费用）-107-主要关注预付和待摊费用期末余额的估值（V）和存在性（E）[0700]-107-在预付和待摊费用部分主要的审计步骤[0710]-109-做预付及待摊费用时要注意的问题[0720]-110-对于