基于资源和复杂系统视角的企业管理控制研究

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1、致谢转眼间三年多的博士学习过去了，长达十年的大学生涯也即将结束。追忆这人生最宝贵的十年青春时光，感慨万千。在此，我向每一位在这一路上给予我关心、支持和帮助的人们致以最诚挚的敬意和谢意。本论文的工作是在我的导师张润彤教授的悉心指导下完成的，张润彤教授学识渊博，为人谦逊，平易近人，其严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在生活上，张老师也时常给予我深切的关怀。在此衷心感谢多年来张老师对我的关心和指导。张真继教授、刘伊生教授和叶蜀君教授对本文的开题工作做了悉心、认真的指导，对于后来的论文工作有很大帮助

2、，在此向三位教授表示衷心的谢意。本文的部份工作也得益于关忠良教授、黄磊教授和刘世峰教授关于企业信息管理方面的授课和讲座，在此向三位教授表示衷心的感谢。在读博和撰写本文期间，叶广辉博士曾帮忙查找资料，多次参与讨论并提供宝贵建议，在生活中也给予关心和支持，在此表示由衷的感谢。在论文撰写期间，师姐戴宏博士曾多次参与讨论并提出了宝贵建议；曾德荣博士及其爱人任媛瑾，郑凯博士，薛辉博士，李放博士，赵雪峰博士，姜波博士，刘研博士，宋岩博士等对我的科研工作和论文给予了热情帮助。在此向他们表示衷心的感谢。此外，感谢我之前在IBM

3、实习的同事邓佰臣、赵松林、李楠等，我的朋友林吓平、李芝芳、薛武、李清康、李玲香等，感谢他们对我的学业和论文的关心和帮助。最后，感谢我的父母和姐姐，他们在生活和学习上都给予了我巨大的关心、支持和帮助，他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学业。中文摘要企业管理控制由于当代经济和社会环境，其作用和地位都发生了重大变化，从原本简单的机械控制到跨越整个组织多层面的有机控制，从传统战略执行地位上升到对战略形成发挥重大作用，与环境相适应的越发复杂的组织结构和战略管理，促使管理控制理论和实践研究在上世纪90年代中期再次兴

4、起，且在今后的一段时间内仍是管理理论和实务研究的一个非常重要的分支。本文从当前管理控制发展的趋势和需求出发，在现有理论研究成果的基础上，选择资源和复杂系统视角，对企业管理控制进行整体上的、多学科交叉研究。企业控制理论是越发复杂、涉及多个学科和企业职能领域的一门理论，本文并没有，也不可能研究所有相关的问题。在新的研究视角下，本文的研究包括管理控制与战略变革之间的相互关系和作用，管理控制属性的讨论，新系统框架的设计，管理控制信息系统以及复杂理论模型。通过将资源基础观和企业管理的系统观与复杂性作为研究视角，以管理控制

5、的新角色和地位为纽带，上述的本文几个研究点相互关联，形成一个研究整体，构成本文的逻辑框架。首先，本文通过对国内外最新文献的研究，总结和分析了管理控制与企业战略变革的关系，指出在管理控制对战略管理的作用发生变化的情况下管理控制系统在战略变革中的多种角色；其次，基于资源的视角重定义了企业属性和内部过程，以资源视角分析其管理控制；再者，对企业系统及其管理控制的复杂性和系统结构展开分析和设计，且讨论应对环境复杂多样性的管理控制系统的权变特征；在这些工作以及学习和总结现有管理控制系统框架基础上，本文提出一个新的管理控制系

6、统框架，它整合了现有理论成果和发展趋势，理清和设计了管理控制系统元素之间的交互关系和流程，在理论研究与实务应用之间搭起了一座桥梁；为了满足这种高级管理控制的需要和新框架的运作，本文探讨了作为其重要支撑的辅助计算机信息系统所应承担的角色和所应具有的功能；此外，本文首次提出企业管理控制系统的理论模型，对其层次结构、特征和运作过程进行分析，该模型对今后管理控制的多学科交叉深入研究具有重大意义；最后本文对所总结和新提出的管理控制思想和方法进行实例分析，以对本文理论研究进行实例讨论、演示和验证。关键词：管理控制；资源：战

7、略；变革；复杂；系统框架；信息；流程分类号：C931；F270ABSTRACTTheroleandimportanceofenterprisemanagementcontrolhavechangedalotbecauseofthenowadaysenvironmentofeconomyandsociety,fromthesimplemechanicalcontroltoorganiccontrolwithinseverallevelsofthewholeorganization,andfromtradition

8、alroleofstrategyexecutiontotakingallimportantroleinstrategyformulation．Thesecondriseofthetheoreticalandpracticalresearchofmanagementcontrolhasbeenpromotedsincethemiddleof1990s，alongwiththemorean