初级经济法基础真题及解析分析Ⅳ

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1、初级经济法基础真题及解析分析Ⅳ多选题1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。A．房屋出租的，由出租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：A,B,D[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。单选题2、下列关于房产税的说法，正确的是()。A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C．以房产

2、联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以12%的税率计算房产税答案：B[解析]以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，因房产一般要过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。单选题3、(每题的备选项中，只有一个最符合题意)2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。A．14.4B

3、．19.2C．20D．20.4答案：C1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×(1-20%)×1.2%÷12×3=4.8（万元）。2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=(10×12+10×4)×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后

4、，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×6=4.8（万元）。4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×(1-20%)×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。单选题4、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管

5、人或使用人纳税答案：A[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。单选题5、()是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税收，是遗产税的补充税种，目的是为了减少遗产税的逃漏和公平税负。A．赠与税B．资源税C．房产税D．增值税答案：A[解析]赠与税开征得较晚，1924年美国率先开征了赠与税。现代西方经济发达国家多同时开征这两个税种，一般来说，遗产税指的就是遗产和赠与税。多选题6、计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括()。A．消费税B．增值税C．已计入管理费用的房产税D．城市维护建设税答案：A,D[考点]企业所得税前扣

6、除的税金多选题7、在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有______。A．资源税B．城镇土地使用税C．土地增值税D．城市维护建设税E．耕地占用税答案：A,B,D资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税采用超率累进税率，城市维护建设税采取比例税率。简答题8、王某是中国公民。其2009年的收入情况如下：(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。(2)王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2008年1

7、月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。2009年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。(3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。(4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠2000