内部控制在YS公司的应用研究

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1、独创性：声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致驸的地方外，论文中不包含其他人或集体己经发表或撰写过的研究成果，对本文的研究做出贡献的集体和个人均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。研究生签名：逛日期：盈!；!孓论文使用和授权说明本人完全了解云南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文和论文电子版；允许论文被查阅或借阅：学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵

2、循此规定)研究生签名：盥鱼：导师签名：哗本人及导师同意将学位论文提交至清华大学“中国学术期刊(光盘版)电子杂志社”进行电子和网络出版，并编入CNKI系列数据库，传播本学位论文的全部或部分内容，同意按《中国优秀博硕士学位论文全文数据库出版章程》规定享受相关权益。研究生签名：——导师签名：日期：云南大学硕上学位论文内部控制在YS公司的应用研究删㈣㈣㈣㈣Y2378150摘要经济全球化放大了风险的影响和潜在后果，国内外由于内部控制无力造成的企业破产案例不胜枚举。企业内部控制的有效程度直接制约着企业的可持续发展。我国政府监管部门对于

3、加强企业内部控制建设也越来越重视。2008年五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，其目的是为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。为了进一步促进企业建立、实施和评价内部控制，五部委于2010年4月颁布了18项《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，它标志着我国“以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系的基本建成。

4、这一系列规范的颁布，对提升企业经营管理水平，防范企业风险，促进企业可持续发展有着积极的推动作用。但是，我国对于内部控制的研究起步较晚，虽然很多学者都投身于内部控制的研究之中，但大都局限于内部控制相关理论的研究，而紧密联系我国企业实际，以指导企业构建健全、有效的内部控制体系为目的，对企业内部控制体系的建设和实施进行研究的较少。因此，分析和研究内部控制目前在我国企业的应用情况，揭示其存在的问题及形成的原因，对于帮助企业建立规范适用、操作性强、行之有效的内部控制体系具有十分重要的现实意义。本文以Ys公司为例，在广泛收集和掌握相关

5、资料的基础上，主要采用案例分析的方法，对Ys公司内部控制体系建设、实施及评价的现状进行了分析，揭示了Ys公司内部控制中存在的主要问题，并运用内部控制的基本理论和原理对其形成的原因进行分析，从中得到启示，就YS公司如何完善内部控制体系提出了相应的对策建议。关键词：内部控制；COSO框架；核心业务；应用研究云南大学硕十学位论文内部控制在YS公司的应用研究AbstractTheeconomicglobalizationmakesmorenoteworthytheimpactsandpotentialconsequencesofr

6、isks，andtheineffectivenessofintemalcontrolhasresultedinnumerouseasesofbusinessbankruptcyathomeandabroad．TheChinesegovemmentpaysincreasingemphasisonbusinesses’internalcontrolconstructionsincetheineffectivenessoftheirinternalcontrolworksasaconstraintonsustainabledev

7、elopmentofthebusinesses．In2008fivebodies，includingministriesandcommissionsunderthestatecouncil，issuedPrimaryRegulationsonBusinessInternalControltostrengthenregulationsontheinternalcontrolofbusinesses,toincreasethebusinesses’abilitytopreventrisks，topromotebusinesse

8、s’sustainabledevelopmentandtosafeguardthesocialistmarketeconomyandtheinterestsofthepublic．Inordertoftlrtherhelpbusinessestostart，performandassessinterna