全面预算管理及控制

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1、全面预算管理与控制课程背景全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，是连接企业内部管理与外部市场的桥梁，是落实企业战略的重要工具。本课程从全面预算管理的全过程来讲解全面预算管理理念、全面预算各子预算的编制依据、

2、内容及标准格式、全面预算管理流程、预算的编制方法、成本费用管控及绩效考核。课程收益◇全面了解全面预算管理理念◇全面了解全面预算各子预算的编制依据、内容和标准格式◇全面了解全面预算管理流程◇全面了解全面预算的编制方法◇全面掌握各成本费用项目的管控方法◇全面掌握绩效工具及其使用课程特色：实战派风格、针对性强、追求“落地”文化课程大纲第一单元战略导向下的全面预算管理介绍◇全面预算管理理念【案例导入】乐百氏集团的全面预算管理Ø全面预算管理与传统财务预算Ø全面预算管理模式与企业战略Ø全面预算管理技术支持与企业预算文化Ø全面预算

3、管理气氛与员工素质Ø全面预算管理基础与组织架构Ø全面预算管理目标与企业战略目标【学员讨论】如何做好你企业的全面预算管理准备工作?◇全面预算管理特点Ø全面预算Ø全员参与Ø全过程管理◇全面预算管理流程Ø目标制定Ø预算编制Ø预算控制Ø预算分析Ø预算反馈Ø预算调整Ø预算考核◇全面预算管理组织架构Ø组织机构构成Ø全面预算管理委员会及职责Ø全面预算管理办公室及职责Ø预算基层单位及职责◇全面预算编制原则Ø遵守法律法规Ø遵守总部规定Ø合理配置资源Ø制定预算指标Ø反映经营业务Ø结果量化展示Ø预算相互衔接◇全面预算编制依据Ø预算委员会下

4、达的预算目标Ø公司历史最好水平Ø所在行业平均水平Ø所在行业最好水平第二单元各子预算的编制依据、内容及标准格式◇全面预算基本框架Ø经营预算Ø资本预算Ø财务预算◇全面预算的分类Ø按编制内容分Ø按编制时间分Ø按控制功能分◇各项子预算的编制依据、内容及标准格式Ø销售预算Ø生产预算Ø采购预算Ø职工薪酬预算Ø制造费用预算Ø期末存货预算Ø产品成本预算Ø销售费用预算Ø管理费用预算Ø财务费用预算Ø固定资产投资预算Ø权益性投资预算Ø现金预算Ø损益表预算Ø资产负债表预算Ø现金流量表预算第三单元全面预算管理流程◇目标制定Ø如何选择预算指标Ø

5、如何确定预算指标Ø如何分解预算指标◇预算编制Ø编制预算Ø确定CPIØ制定措施Ø提出建议◇预算控制Ø环境控制Ø授权控制Ø目标控制Ø制度控制Ø程序控制Ø滚动控制Ø价值控制【学员讨论】如何控制预算?◇预算分析Ø预算分析会Ø预算分析会的内容Ø预算分析方法◇预算反馈Ø重大问题及时反馈Ø预算分析差异反馈Ø预算差异原因反馈Ø预算整改方案反馈◇预算调整Ø预算调整条件Ø预算调整依据Ø预算调整程序Ø预算调整时间◇预算考核Ø编制质量考核Ø执行情况考核【案例分析】中国石化集团全面预算管理第四单元预算的编制方法◇固定预算Ø固定预算介绍Ø适用范

6、围Ø案例◇弹性预算Ø弹性预算介绍Ø适用范围Ø案例◇滚动预算Ø滚动预算介绍Ø适用范围Ø案例◇零基预算Ø零基预算介绍Ø适用范围Ø案例◇概率预算Ø概率预算介绍Ø适用范围Ø案例【学员讨论】如何编制销售预算和费用预算？第五单元成本费用管控◇采购成本Ø采购成本的构成Ø采购成本的管控【案例分析】侨兴集团使用ERP系统控制采购成本◇人工成本Ø人工成本的构成Ø人工成本的管控【案例分析】侨兴集团人工成本的控制◇研发成本Ø研发成本的构成Ø研发成本的管控【案例分析】深圳一体医疗集团的研发成本管控◇产品设计成本Ø产品设计成本的构成Ø产品设计成

7、本的管控【案例分析】COSUN2188手机的目标成本管理◇生产成本Ø生产成本的构成Ø生产成本的管控【案例分析】侨兴集团采用定额成本法控制生产成本◇期间费用Ø期间费用的构成Ø期间费用的管控【案例分析】武汉红人的期间费用管控◇物流成本Ø物流成本的构成Ø物流成本的管控【案例分析】全州药业集团物流运输配送方案的投资决策◇营销成本Ø营销成本的构成Ø营销成本的管控【案例分析】武汉红人的营销成本管控【案例分析】全州药业集团的营销政策第六单元绩效工具与绩效激励◇绩效工具介绍Ø目标管理考核法ØKPI考核法Ø360度考核法ØEVA考核法

8、Ø平衡积分卡考核法◇激励原理Ø马斯洛的需要层次理论Ø赫茨伯格的双因素理论Ø弗鲁姆的期望理论Ø亚当斯的公平理论【案例分析】某企业的营销人员激励方案【案例分析】某企业的管理人员激励方案【案例分析】某公司高管人员股权激励方案培训导师雷勋华先生--高端企业上市实战导师/咨询师--“零税负”资产重组第一人--股权激励10D模型创始人【导师介绍】雷勋华导师