苏州市非居民企业所得税税收管理办法试行

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1、苏州市非居民企业所得税税收管理办法（试行）苏州市国家税务局二○○九年九月苏州市非居民企业税收管理办法目录第一章总则1一、非居民企业11.1非居民企业定义11.2设立机构、场所的非居民企业11.3未设立机构、场所的非居民企业1二、申报方式22.1设立机构、场所的非居民企业22.1.1自行申报22.1.2指定扣缴22.2未设立机构、场所的非居民企业22.2.1法定源泉扣缴2三、征管范围23.1设立机构、场所的非居民企业23.2未设立机构、场所的非居民企业3第二章税源管理4一、设立登记41.1税务登记41.1.1.登记要求41.1.2报送资料41.2临时税务登记51.

2、2.1登记要求51.2.2报送资料51.2.3临时税务登记代码51.3实地调查51.4CTAIS2.0系统要求6二、扣缴登记62.1登记要求62.1.1法定源泉扣缴62.1.2指定扣缴72.1.3证件核发72.2报送资料72.3CTAIS2.0系统要求8三、变更登记83.1变更登记要求83.2报送资料8四、注销登记94.1注销登记要求94.1.1税务登记注销要求94.1.2临时税务登记注销要求94.2关于住所、经营地点变动办理注销税务登记104.3实地调查10五、备案管理10苏州市非居民企业税收管理办法目录5.1备案登记业务概述105.1.1法定源泉扣缴备案登记

3、105.1.2承包工程作业和提供劳务备案登记115.2备案登记报送资料115.2.1法定源泉扣缴备案登记115.2.2承包工程作业和提供劳务备案登记125.3备案后续报告135.3.1承包工程作业和提供劳务135.3.1.1非居民项目合同款项支付情况报告表135.3.1.2非居民项目执行情况报告表135.3.1.3非居民申报纳税证明资料报告表135.3.2法定源泉扣缴145.3.2.1源泉扣缴税款情况汇总表145.4备案登记审核流程145.4.1审核流程145.4.2合同备案号编号规则：165.4.3《合同备案台帐》和《财产转让交易备案台帐》的填写165.5备案

4、登记审核要点175.5.1股息（利润、红利）175.5.2利息175.5.3特许权使用费185.5.4财产转让收益185.5.5租金185.5.6承包工程及劳务185.6台帐传递与报表报送185.7资料管理19第三章申报征收20一、扣缴申报201.1法定源泉扣缴201.1.1扣缴企业所得税应纳税额201.1.2扣缴时间211.1.3纳税地点211.1.4主要流程211.1.4.1报送资料211.1.4.2申报方式211.1.4.3审核要点221.2指定扣缴221.2.1扣缴企业所得税应纳税额221.2.1.1应纳税额的计算221.2.1.2应税收入总额221.2

5、.1.3核定利润率231.2.1.4企业所得税税率231.2.2扣缴时间231.2.3纳税地点23苏州市非居民企业税收管理办法目录1.2.4主要流程241.2.4.1报送资料241.2.4.2申报方式241.2.4.3审核要点24二、自行申报252.1一般自行申报252.1.1应纳税额的计算252.1.2纳税地点252.1.3企业所得税季度申报262.1.3.1报送资料262.1.3.2申报时间262.1.3.3申报方式272.1.4企业所得税年度申报及汇算清缴272.1.4.1报送资料272.1.4.2申报时间272.1.4.3申报方式282.1.4.4汇算清

6、缴282.1.5汇总申报282.2常驻代表机构自行申报292.2.1申报主体292.2.2征税方式292.2.3经费支出的范围302.2.4报送资料302.3自行申报的审核要点32第四章优惠管理33一、非居民企业享受税法规定的税收优惠331.1税收优惠内容331.2国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免税331.2.1业务概述331.2.2报送资料341.2.3审核要点341.2.4审核流程34二、非居民企业享受税收协定待遇342.1业务概述342.2协定待遇的内容352.2.1营业利润352.2.1.1常设机构362.2.1.2不构成常设

7、机构的情况362.2.1.3准备性质或辅助性质活动判定原则362.2.2股息372.2.3利息372.2.4特许权使用费372.2.5财产所得372.3非居民企业享受税收协定待遇的办理38苏州市非居民企业税收管理办法目录2.3.1报送资料382.3.1.1税收协定审批项目382.3.1.2税收协定备案项目392.3.2审核要点392.3.3审核流程402.3.4台账管理与报表报送41第五章、证明管理42一、对外支付证明421.1业务概述421.1.1须办理和提交《税务证明》的项目421.1.2无须办理和提交《税务证明》的项目421.2报送资料431.2.1利润、

8、股息、红利项目431.2